一、现行增值税征管中存在的问题及其对策（论文文献综述）
江柳金[1]（2021）在《互联网交易税款流失研究》文中进行了进一步梳理截至2020年12月,我国网上购物人数有7.82亿,占网民总数的79.07%;我国网上零售的实物商品销售额为9.76万亿元,占社会消费品零售总额的24.9%;互联网年在线交易额超30万亿,网购规模位居世界第一。但是由于网上交易的虚拟性,纳税人和交易过程难以识别与监控,从而侵蚀税基,容易导致税收流失。随着互联网交易规模的扩大,我国税款流失规模也在不断的增加,已经严重违背了税收公平理论,造成实体经济与虚拟经济税负不均的问题。如何制定一个既能促进互联网交易发展的同时又能保证减少税款流失问题的税收政策是我们亟需解决的问题。随着互联网信息技术的进步和互联网交易的世界性和广泛传播,互联网交易的形成和发展也日益深刻地影响到了我国社会主义经济的运行方式与社会主义经济活动的规律。然而互联网交易却对传统税收理论提出了挑战,使得当前的税收体系已经无法适合和满足它们未来发展的需求。所以互联网交易在为消费者提供便利的同时,也为税收工作人员带来了税收征管与税款的流失等重大问题。《电子商务法》在2019年1月1日执行打破了以往互联网交易领域税款征收无法可依的困境,一定程度上为互联网交易持续、稳定的发展创造了良好的经营环境;另一方面,也增加了税收收入。但是互联网的高速发展推动了互联网交易行业迅猛发展,从而使得互联网线上交易额激增,但是现有的法律法规无法适应互联网的高速发展,因此我国仍然没有与互联网交易发展速度相匹配的税收政策和有效的税收征管体系。而且现行的《电子商务法》中对税务主体登记制度、税收管辖权等并没有给出明确规定,征税范围也存在限制,故仍存在税款流失的问题,且由于互联网交易虚拟化、隐蔽性、无纸化记录和交易的任意性等特征,给税收征管带来前所未有的挑战。本文首先对互联网交易进行简单的概述,除了我们常说的三种传统的交易方式:B2B、B2C、C2C,现在随着互联网技术的发展,不断萌生出一系列的新业态,主要有电商新零售、社交电商、直播电商,并且分析了它们的市场规模、发展现状以及税款流失现状。建立三方博弈模型讨论影响税款流失的相关因素有哪些,得到以下结论:（1）对于税务机关来说,可以增大对于合谋、偷税的处罚力度,减少合谋的概率;（2）从纳税人角度来看,只要税收流失额越大,税务机关选择稽查的可能性就越大;（3）从税务人员的角度分析,税务人员获得的好处与稽查的概率成反比。税务机关在对互联网交易进行征税时,可以与相关平台进行合作,拿到纳税人的详细信息对减少税款流失有重要作用。进而分析互联网交易下税款流失的具体原因,主要是由于:税收法律法规建设不健全、税收征管乏力以及税收管辖权难以界定。然后从互联网交易与税收的基本概念出发,利用实证的方法论证互联网交易税款流失规模,通过构建相关计量模型得出互联网交易的发展会抑制商品零售价格指数,而商品零售价格指数会促进税收收入,表明网上零售份额会抑制税收,造成税款流失。而当网上零售额占社会消费品零售总额比重增长1%时,会使税收收入下降605.05亿元。并且运用平均税负法以及税款流失率法来计算我国2011-2019年税款流失规模,可以看到随着互联网交易规模的壮大,税款流失规模也随之增加。最后针对国内互联网交易税收的发展现状分析其原因,结合相关理论、实证计量分析结果提出解决我国互联网交易税款流失的建议:主要就是要继续完善我国税收实体法与程序法,税务机关加强与第三方平台的合作并且可以由第三方平台来进行代扣代缴税款,并提出在税收征管中引入区块链技术进行风险预警,提高纳税人的遵从度,减少信息获取困难的问题。
蒋欣[2]（2020）在《O2O餐饮外卖行业的税收征管问题研究 ——以A县为例》文中研究指明随着我国“互联网+”战略的提出,以及国务院印发的相关指导意见,互联网技术、4G移动网络和智能手机在我国得到了快速发展和普及,由此带动了整个电子商务行业的高速发展。而O2O餐饮外卖行业作为电子商务行业中的一个子行业,由于现代工作、生活的节奏越来越快,用餐地点及用餐习惯的改变,也得到了千载难逢的发展良机。然而随着O2O餐饮外卖行业的快速发展,对其税收征管存在的问题和难点也越来越凸显。目前《中华人民共和国电子商务法》已于2019年起正式实施,它的实施虽然对电子商务行业起到了指导和规范的作用,但是《电子商务法》始终是针对电子商务行业的综合性法律,其中对电子商务行业税收征管方面的法律条文也只有寥寥数条,并没有对电子商务行业税收征管难点全部给予解决和明确。因此O2O餐饮外卖行业税收征管存在的问题和难点无法彻底改变。本文首先介绍了O2O餐饮外卖业的相关概念,明确了O2O餐饮外卖业是属于电子商务的一个子行业,并对税收公平原则和信息不对称理论在O2O餐饮外卖业税收征管中的体现进行了阐述。然后以A县为例,通过对O2O餐饮外卖业发展现状、影响O2O餐饮外卖业税收征管的因素及其纳税现状的分析,总结出目前对O2O餐饮外卖业税收征管存在的5个问题并分析出导致问题的7个原因。最后针对目前O2O餐饮外卖业税收征管中存在的问题提出完善O2O餐饮外卖行业税收实体法、完善O2O餐饮外卖行业税收程序法、完善O2O餐饮外卖行业经营者逃税、偷税等行为及电子商务平台的法律责任、全面推广使用区块链电子发票、加强税务登记中银行账号的备案、建立协税护税信息共享平台、引入第三方支付平台代扣代缴制度、增加信息化纳税评估手段、提升纳税评估人才质量、提高基层税务人员专业化业务素质、加强宣传强化纳税意识及完善奖惩制度,提高纳税人遵从度和合理设置专业化内设机构,确保日常征管精细化等对策及建议。由于目前我国正在进行大规模的减费降税活动,导致了地方税收的大量下降,所以税务机关在严格执行相关减税降费政策的同时也必须对现有税源加强征管力度,做到应收尽收,弥补减税降费活动导致的税款漏洞。本文研究意义在于,通过解决O2O餐饮外卖行业这一子行业税收征管中存在问题,将其可行的措施和建议扩大、延伸整个电子商务行业税收征管,从而加强整个电子商务行业的税收征管,使电子商务行业中普遍存在的“偷税漏税”情况得以逆转,达到保护税基不受侵蚀且税款应收尽收的目的。
邓小霞[3]（2019）在《L县税务局税收执法风险及其防范对策研究》文中研究表明随着全球经济的增长以及中国经济结构改革的不断深入,传统的税收征管办法已很难再应对社会经济的变化,多维度的纳税需求对税务执法提出更高的要求,也带来更多方面的风险隐患。税收风险管理的概念在国际上已被广泛接受,但国内对风险管理的研究和实践尚停留在起步阶段,国家税务总局在2012年首次对税收风险管理在税费征管中的定位予以明确,标志着税收风险管理进入我国税收征管领域,成为我国税收征管改革的方向和目标,并逐步融于纳税遵从实践。对大多基层税务机关而言,应对税收执法风险的办法相对单一,人员配备不齐,信息化手段匮乏,诸多原因导致风险防范效果不佳,征管质量不高。文章从税收风险管理的理论分析入手,基于L县税务系统税收征管现状,对风险及税收执法风险等含义予以界定,并通过借鉴部分发达地市税务系统的先进经验,介绍当下风险管理业务流程,列举税收执法风险所在,初步进行成因分析,提出相应对策,为基层税务机关加强税收风险管理提出建议,以降低执法风险,提高征管质效,实现纳税人对税法的遵从。
王培[4]（2020）在《鸡西市煤炭企业税收征管优化设计》文中研究指明税收征管是税务管理工作的重要内容,煤炭企业由于生产经营特点等因素影响,税收征管难度很大。煤炭企业税收收入在鸡西市税收收入中占据绝对的主导地位,具有不可比拟的重要性,实践中,我国关于税收征管方面研究较多,但是关于煤炭企业税收征管的研究较为匮乏,因此,开展对鸡西市煤炭企业税收征管的优化设计对提高税务机关在煤炭税收征管水平与质效、促进地方经济发展具有重要的现实意义。本文应用文献研究法、访谈法、调查法,从鸡西市煤炭企业税源概况、煤炭企业纳税情况、鸡西市税务局基本情况、煤炭企业适用的征管制度、征管模式、呈现的新特征等方面分析了鸡西市煤炭企业税收征管的现状,结合作者实际工作经验以及管理学所学理论,挖掘出鸡西市煤炭企业税收征管存在的四方面问题,并对产生这些问题的成因深入分析,在此基础上,从征管组织、征管工作流程等方面进行优化设计,并制定具体措施,构建适应于鸡西市煤炭企业的税收征管优化方案,最后,提出了加强税务文化建设、规范税收执法行为、提高税收宣传的实效、完善基础设施建设等四方面保障措施来保障鸡西市煤炭企业税收征管优化的实施。
曹静静[5]（2019）在《Q县提升纳税遵从度对策研究》文中研究指明税收,取之于民,用之于民,是当地政府行使职权的重要资金保障,其强制性等特征要求公民自觉纳税。从美国研究“地下经济”发现大量的税款流失开始,人们逐渐认识到持续不断提高纳税服务水平并不能有效提高税款及时足额入库,纳税遵从问题是确保税款及时足额入库、实现财政收入的主要方面。本文通过研究纳税遵从问题,找出影响Q县纳税遵从问题的原因及解决方案,从多方面努力提高当地的纳税遵从度,进而提高当地财政收入,推动当地建设。文章主要包括四个部分,第一部分绪论,主要包括研究背景和意义、文献综述及创新及不足之处等内容;第二部分主要概念及原理,包括纳税遵从及纳税不遵从的概念及分类,纳税遵从理论、新公共管理理论以及公平理论等在纳税遵从中的应用;第三部分主要是纳税遵从问题及原因分析,这一部分主要采用问卷调查法,就问卷调查结果进行整理分析得出Q县纳税遵从中存在的问题（纳税人瞒报少报问题、纳税遵从成本偏高、税收政策复杂多变、纳税人获得感欠佳）以及存在这些问题的原因;第四部分主要是针对Q县纳税遵从现状及问题提出的对策,主要包括健全税法体系堵塞征管漏洞,创新工作方式方法,提高征管效率,提高全民纳税意识,营造诚信纳税环境,加强信息公开,营造纳税光荣偷税可耻的社会风尚,培养纳税人纳税光荣的情怀,进而提高纳税人的纳税遵从度,确保当地税收收入及时足额入库,推动当地各方面协同发展。本文可能创新点是随着服务型政府的推进,基于新公共管理理论、公平理论等理论,结合经济学、管理学等学科知识,借鉴企业管理的经验,因地制宜使用到当地税务建设中,借助大数据的强大功能,创新工作方式方法,打破信息壁垒,创新税法等宣传方式方法,提高税法宣传的亲民性、易于理解性、趣味性等进而提高宣传效果;注重信用体系共建,和部门间共享,同时关联纳税人的生活,发挥信用建设的重大作用;加强信息公开,营造公平公正诚信纳税的环境,提高纳税人纳税遵从度,和谐征纳关系。
李书瑶[6]（2020）在《房地产业土地增值税纳税评估研究》文中研究说明房地产业经过了30多年的发展现已成为拉动我国经济发展的支柱性产业,在经济增长和社会发展过程中占据重要地位,对促进经济、扩大就业等方面也带来积极影响,同时对财政和税收也有很大贡献。房地产开发全过程中涉及约10余个大小税种。其中,土地增值税作为国家调控房地产业的重要手段一直是税务部门和房地产开发企业共同关注的焦点。纳税评估指标体系的构建是纳税评估工作的前置条件和核心内容,更是提升评估效果的关键所在。依据现行房地产业土地增值税税收政策,结合房地产行业经营方式、财务核算的特点,借鉴业务流程重组的模式,针对该房地产业在计税销售额的确认申报、预收账款的预缴、进项税额的抵扣、以及预售发票的开具等不同税收节点,构建了包括常规预警指标、预征期预警指标、清算期预警指标、销售收入（预收账款）申报不实预警指标、预缴不实预警指标、进项税额抵扣异常预警指标等三个一级指标和14个二级指标在内的房地产业土地增值税纳税评估指标体系,并通过实证案例进行可行性和实用性验证,提出相应对策。以便为税务部门对房地产业土地增值税纳税评估提供理论指导和实践依据。
陈捷颖[7]（2019）在《深圳市宝安区“营改增”背景下税收征管问题研究》文中指出营业税改征增值税,是我国一项税收制度,也是一项非常重要的减税措施。营改增被看作我国自1994年以来分税制改革措施中在流转税方面的重大改革。在新经济形势下,营改增是财税体制改革中的战略部署,不仅能够降低企业税收负担,而且降低企业成本和财务风险,消除了重复征收税款等一系列问题,在我国税收制度改革的进程上具有重要里程碑意义。税收制度和税收征管是密不可分的,二者之间所呈现出来的关系和内容,有效的税收征管是实现税制目标的有力保证,税收制度又直接决定了税收征管。要保障税收制度平稳运行,实现既定目标的达成必须依靠税收征管来实现,而税收征管也会影响税收制度。作为税收工作的重要环节,税收征管工作能否顺利开展与国家税收收入能够足额及时入库息息相关。随着“营改增”到来,作为新一轮税制改革的导火索,必将对税收征管工作产生重要影响,也对税务部门提出更高的要求。由此开展这一背景下税收征管的研究分析具有一定积极意义。本文通过文献研究法、问卷调查法、访谈法等研究方法,对深圳市宝安区税务局在“营改增”背景下展开分析,从宝安区行政组织机构设置、税源管理情况、税收收入情况、现行征管工作机制运行等方面,全面论述深圳市宝安区税务局税收体系现状。通过对征收管理现状的梳理研究和分析,进一步分为宏观和微观两个维度对税收征管存在的问题进行梳理和研究,广泛收集了来自宝安区税务部门业务科室领导、一般干部的问卷调查和访谈材料,研究分析问题制约税收征管的宏观和微观两个方面原因,借鉴了美国、英国、韩国等发达国家的先进税收征管经验,并给出以完善顶层设计优化税制调节、科学调整行政组织架构、建立健全外部协同工作机制等措施完善宏观方面的税收征管建议,进而提出完善宝安区税收征管的具体建议,提出提升税源专业化管理能力、加强征管人才队伍建设、统筹加强内部协同工作机制等建议。
林文生[8]（2019）在《“营改增”后建筑业税收征管问题研究 ——以三明市为例》文中指出建筑行业一直以来是国家经济结构的重要组成部分,其上下游产业链之间相互影响,涉及到生产生活中的很多方面,无论是工业、服务业还是农业都有着很大的关联,其重要性对整个经济的健康发展起到重要的影响作用,因此,促进建筑企业的和谐发展,对促进国家税收收入稳步提高发挥着关键作用。“营改增”以后,建筑业面临了由此带来的各项挑战和复杂的情况,对于税率、计税方法、财税管理等方面出现了很大变动。“牵一发而动全身”,作为税收政策的执行部门——税务部门,征管方式也随之完善或改变。“致广大而尽精微”,如果税务部门对此无动于衷或浅尝辄止,则不利于调整和优化整个税收结构。为了夯实税收基础,提高建筑行业的税收收入,实现税务部门的宗旨,税务部门需要有效运用政策,因地制宜,加强建筑行业征管,不断提升服务质量,才能有效提高税法遵从度。当前税务部门纪检落实各项惠企政策,为“营改增”企业开展等一系列减税降费措施,旨在通过优惠政策帮助建筑企业壮大发展,进一步优化营商环境。一直以来,三明市税务部门积极运用税收政策,不断加强建筑行业征管和服务质量,本文就三明市税务部门征管过程中存在的问题加以分析,通过调查研究,按照理论与实践相结合的原则,提出一些解决建议,希望对加强建筑行业征管提供有益的参考。
马明武[9]（2019）在《营改增后弥勒市税收征管研究》文中进行了进一步梳理2011年,经国务院批准,财政部和国家税务总局联合下发了营业税改征增值税的试点方案,正式拉开了“营改增”的序幕。方案规定,将率先对交通运输业和部分现代服务业展开试点,试点地区选择在上海,2012年1月1日起正式实施。经过几年的试点论证,全国范围的“营改增”正式于2016年5月1日起开始施行。次年10月,营业税条例废止,增值税条例修改,营业税结束历史使命,我国进入全面增值税时代。本次改革是我国继1994年实行分税制改革以后的再次变革,意义深刻,影响深远,将会对推进经济转型升级,推动第三产业发展,促进企业主辅分离、专业化协作、优化业务结构等都产生重大作用。但同时,“营改增”的全面实施,必然会带来许多新的问题,我国的税收征管工作将面临新的要求和挑战。深入研究“营改增”后的税收征管工作,对于全面落实新税制,深化税制改革,推进经济转型具有重要意义。本研究共分为六部分,第一部分,导论;第二部分,核心概念与相关理论;第三部分,弥勒市“营改增”后的税收征管现状;第四部分,“营改增”后弥勒市税收征管存在的主要问题;第五部分,优化“营改增”后弥勒市税收征管的对策建议;第六部分,研究结论。研究以弥勒市税收征管为对象,立足于“营改增”和国地税合并这一重大背景,理论与实际相结合,在对问题深入分析的基础上,结合实际提出对策和建议,对于深化税收征管理论研究和指导实际都具有重要的理论和现实价值。
董伟艳[10]（2019）在《我国互联网金融税收征管研究》文中提出随着互联网技术的不断进步,互联网金融对生活的影响与日俱增。从日常生活的消费、投资、理财、到中小企业的投融资,互联网金融的创新和发展正在积极地改变着整个金融市场,加剧金融市场竞争,加速资本流动、优化资本配置的效率。但由于其交易的隐蔽性,高效性,其发展的背后也带蕴藏着的无形的风险。如果想让其长久的发展下去,政府就要尽快完善其监管。因此怎样能在不挫伤其发展的同时又能巧妙的对其进行监管,是社会各界讨论的热点话题。税收作为国家调节收入的重要手段,加强对其行业的税收征管,能够引导行业的健康发展。目前,我国当前的税收法律法规是针对传统金融行业而制定,由于互联网交易的利用了大数据、云计算等先进技术,而税务机关征税系统未更新,导致互联网金融的很多涉税行为游离于税法的监管之外,出现了税收征管的“真空”。互联网金融税收征管真空的出现,不利于互联网金融和传统金融之间的竞争,不利于金融行业的长久发展。因此,研究怎样加强互联网金融的税收征管,不仅可以完善我国税收征管体系,减少国家税源的流失,还能使互联网金融和传统金融之间公平竞争,促进整个金融行业的健康发展。本文的重点是探讨怎样加强互联网金融的税收征管。本文共分为五章:第一章通过介绍互联网金融的相关概念,分类及特征来对互联网金融有初步的认识,然后介绍了与互联网金融税收征收管理相关的理论:博弈基础理论、税收信息化建设、最优税制等理论,最后分析互联网金融对税收征管的冲击和挑战;第二章首先介绍了互联网金融的发展历程及发展的现状。又从典型的互联网金融模式第众筹融资、第三方支付、P2P网络借贷的税收征管现状来反应互联网金融税收征管的现状;第三章,通过分析某P2P网贷平台交易的过程,对其涉税行为进行分析,发现其在税收征管中存在的一些争议和问题,从这些争议中得到加强互联网金融税收征管的一些启发。第四章,通过第二章和第三章发现互联网金融税收征管存在缺少相关的规范法律法规、税务征管体系不健全、配套设施不完善等方面的问题。第五章,从完善互联网金融税收法律法规,完善税务登记制度、完善代扣代缴制度、完善税务征信体系等方面来加强互联网金融的征管。从增强各部门之间的合作,加强税收信息化管理,培养既懂互联网金融又懂会计又懂税的综合性人才等方面来协助互联网金融税收征管的顺利进行。本文的特色之处在于文章选取的研究角度比较新。就目前来说,大多数研究互联网金融的多研究互联网金融管理中存在的难点、行业未来的发展趋势、行业发展存在的潜在金融风险。在税收方面的研究还不够丰富,在已有的研究中,多聚焦于怎样控制税收风险上。而本文从加强互联网金融税收征管的角度下手,通过对案例对具体平台涉税情况进行分析,对如何加强互联网金融税收征管提出了一些切实可行的建议。本文的不足之处是由于文章篇幅的限制,有些问题未能展开进行充分论述。由于互联网金融是新兴产业,其相关征税数据很难获得,因此本文缺少相应的定量分析。
二、现行增值税征管中存在的问题及其对策（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、现行增值税征管中存在的问题及其对策（论文提纲范文）
（1）互联网交易税款流失研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题的背景及意义 |
| 1.1.1 选题的背景 |
| 1.1.2 研究的意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足之处 |
| 1.4.1 论文创新 |
| 1.4.2 论文存在的不足 |
| 2 互联网交易税款流失的理论基础 |
| 2.1 互联网交易种类及特点 |
| 2.1.1 互联网交易传统模式 |
| 2.1.2 互联网交易的新业态 |
| 2.2 税款流失相关理论 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 期望激励理论 |
| 3 互联网交易的现状分析 |
| 3.1 传统互联网交易的现状分析 |
| 3.1.1 我国互联网交易所处的发展阶段 |
| 3.1.2 网络零售市场的发展现状 |
| 3.1.3 网络零售市场的税款流失现状 |
| 3.2 新业态下互联网交易的现状分析 |
| 3.2.1 新业态下互联网交易的发展现状 |
| 3.2.2 新业态下互联网交易税款流失现状 |
| 4 互联网交易税款流失规模 |
| 4.1 互联网交易税款流失规模的实证分析 |
| 4.1.1 变量选取和模型的建立 |
| 4.1.2 互联网交易对商品零售价格影响的实证分析 |
| 4.1.3 商品零售价格指数对税款流失规模的实证分析 |
| 4.1.4 实证结果分析 |
| 4.2 税款流失规模的计算方法 |
| 4.2.1 “税收流失率法”下的税款流失规模 |
| 4.2.2 “平均税负法”下的税款流失规模 |
| 4.3 小结 |
| 5 互联网交易税款流失的原因分析 |
| 5.1 我国互联网交易税款流失的影响因素分析 |
| 5.1.1 税务机关与纳税人税款流失的影响因素 |
| 5.1.2 公开经济中影响税款流失的因素 |
| 5.1.3 地下经济中影响税款流失的因素 |
| 5.1.4 博弈结果分析 |
| 5.2 造成互联网交易税款流失的具体原因分析 |
| 5.2.1 税收法规不完善 |
| 5.2.2 互联网交易下税收征管乏力 |
| 5.2.3 互联网交易下税收管辖权难以界定 |
| 6 完善互联网交易税款流失的建议 |
| 6.1 尽快完善互联网交易法律法规 |
| 6.1.1 完善税收实体法 |
| 6.1.2 完善税收程序法 |
| 6.1.3 加大处罚以及监管力度 |
| 6.2 建立税收征管平台 |
| 6.2.1 加强与第三方平台的合作 |
| 6.2.2 引入第三方平台代扣代缴 |
| 6.3 运用区块链技术进行税收风险监管 |
| 6.3.1 完善法律法规 |
| 6.3.2 优化税务机关征管与监管流程 |
| 6.3.3 建立风险监控技术平台 |
| 6.3.4 提高纳税人、第三方平台的纳税意识 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）O2O餐饮外卖行业的税收征管问题研究 ——以A县为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究背景和研究意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、文献综述 |
| (一)国外研究综述 |
| (二)国内研究综述 |
| 三、研究方法 |
| (一)文献研究法 |
| (二)案例分析法 |
| 四、研究内容和技术路线 |
| (一)研究内容 |
| (二)技术路线 |
| 第一章 O2O餐饮外卖业相关理论概述 |
| 第一节 电子商务相关理论 |
| 一、电子商务的定义 |
| 二、电子商务的特点 |
| 第二节 O2O餐饮外卖业相关理论 |
| 一、O2O餐饮外卖业的定义 |
| 二、O2O餐饮外卖业的特征 |
| 三、O2O餐饮外卖业交易流程 |
| 第三节 O2O餐饮外卖业涉及到的税收征管相关理论 |
| 一、税收公平原则 |
| 二、信息不对称理论 |
| 第二章 A县O2O餐饮外卖业税收流失情况及影响其税收征管因素分析 |
| 第一节 A县 O2O餐饮外卖业发展现状及纳税情况 |
| 一、A县 O2O餐饮外卖业发展现状 |
| 二、A县 O2O餐饮外卖业纳税情况 |
| 第二节 A县 O2O餐饮外卖业税收流失情况分析 |
| 第三节 影响A县 O2O餐饮外卖业税收征管因素的分析 |
| 一、税务机关外部因素 |
| 二、税务机关内部因素 |
| 三、各因素对A县 O2O餐饮外卖业税收征管的总体影响分析 |
| 第三章 O2O餐饮外卖行业税收征管存在的问题及原因分析 |
| 第一节 O2O餐饮外卖行业税收征管存在的问题 |
| 一、加强O2O餐饮外卖业税收征管对税收任务完成贡献不高 |
| 二、O2O餐饮外卖业税收征管随意性较大,没有统一的征管模式 |
| 三、无法确定O2O餐饮外卖业真实收入 |
| 四、基层税务机关缺乏稽查手段 |
| 五、定税难度大,难以保证税收公平 |
| 第二节 O2O餐饮外卖业税收征管存在问题的原因分析 |
| 一、税收成本较高,与取得的税收收入不成正比 |
| 二、税收政策未细化,税务机关仍在实际征管中难以操作 |
| 三、发票使用不规范 |
| 四、O2O餐饮外卖行业经营者纳税意识不高 |
| 五、基层税务机关征管力量不足 |
| 六、各部门间信息共享不畅,资金流监控不到位 |
| 七、机构设置不合理 |
| 第四章 完善及加强O2O餐饮外卖行业税收征管的对策建议 |
| 第一节 加快针对O2O餐饮外卖业税收法律法规细则的制定 |
| 一、完善O2O餐饮外卖业税收实体法 |
| 二、完善O2O餐饮外卖业税收程序法 |
| 三、完善O2O餐饮外卖业经营者逃税、偷税等行为及电子商务平台的法律责任 |
| 第二节 全面推广使用区块链电子发票 |
| 一、“以票控税”重获生机 |
| 二、三方利好 |
| 第三节 建立资金流监控机制 |
| 一、加强税务登记中银行账号的备案 |
| 二、建立协税护税信息共享平台 |
| 第四节 改变O2O餐饮外卖业申报方式,引入第三方支付平台代扣代缴制度 |
| 第五节 提升基层税务机关纳税评估质量,降低取消稽查后带来的影响 |
| 一、增加信息化纳税评估手段 |
| 二、注重人员培养,提升评估人才质量 |
| 第六节 提高基层税务人员专业化业务素质 |
| 第七节 加强宣传强化纳税意识及完善奖惩制度,提高纳税人遵从度 |
| 一、加强宣传强化纳税意识 |
| 二、完善奖惩制度 |
| 第八节 合理设置专业化内设机构,确保日常征管精细化 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）L县税务局税收执法风险及其防范对策研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 一、税收执法风险的研究背景和意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究综述 |
| 三、研究内容和方法 |
| (一)研究内容 |
| (二)研究方法 |
| 四、研究的创新 |
| 第二章 基本概念与理论基础 |
| 一、相关概念界定 |
| (一)风险 |
| (二)税收执法风险管理 |
| 二、税收执法风险的管理理论 |
| (一)风险管理理论 |
| (二)税收遵从理论 |
| (三)流程化管理理论 |
| (四)税源管理理论 |
| 第三章 L县税收执法风险管理现状 |
| 一、L县税务局基本情况 |
| (一)L县税务系统基本征管状况 |
| (二)L县税务系统税收执法风险管理业务流程 |
| 二、L县税务局税收执法风险类型 |
| (一)内部风险类 |
| (二)外部风险类 |
| 第四章 L县税务局税收执法风险成因分析 |
| 一、税收执法风险的识别应对能力较低 |
| (一)信息化技术手段落后 |
| (二)数据利用不充分 |
| (三)建模能力亟待加强 |
| 二、税务部门自身建制不完善 |
| (一)部门机制构建不科学 |
| (二)税务执法人员自身素质需提高 |
| 三、缺乏科学的评价反馈制度 |
| 第五章 完善L县税务局执法风险防范的对策 |
| 一、提升税收执法风险识别应对能力 |
| (一)强化信息化管理水平 |
| (二)提升大数据运用水平 |
| (三)提升建模的科学化水平 |
| (四)提升风险应对过程的精细化水平 |
| 二、提升税务部门建制科学性 |
| (一)完善税务机关部门设置 |
| (二)提升教育培训的全面性 |
| 三、引入科学的绩效评价系统 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）鸡西市煤炭企业税收征管优化设计（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究现状评述 |
| 1.3 研究思路、主要内容和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 主要内容 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 论文特色 |
| 第2章 鸡西市煤炭企业税收征管现状 |
| 2.1 税收征管概念及相关理论分析 |
| 2.1.1 税收征管的概念 |
| 2.1.2 税收风险管理理论 |
| 2.1.3 纳税遵从理论 |
| 2.1.4 信息不对称理论 |
| 2.2 鸡西市煤炭企业税收现状 |
| 2.2.1 鸡西市煤炭企业税源概况 |
| 2.2.2 鸡西市煤炭企业纳税情况 |
| 2.3 鸡西市煤炭企业税收征管现状分析 |
| 2.3.1 鸡西市税务局基本情况 |
| 2.3.2 鸡西市煤炭企业适用的征管制度 |
| 2.3.3 鸡西市煤炭企业税收征管模式 |
| 2.3.4 鸡西市煤炭企业税收征管呈现新特征 |
| 2.4 鸡西市煤炭企业税收征管中的问题 |
| 2.4.1 税务机关税收征管难度大 |
| 2.4.2 征管效率较低 |
| 2.4.3 税收信息管理水平较低 |
| 2.4.4 征管流程设计不合理 |
| 2.5 本章小节 |
| 第3章 鸡西市煤炭企业税收征管问题的成因分析 |
| 3.1 制度层面 |
| 3.1.1 市场经济体制下政府职能的转变 |
| 3.1.2 税收征管体制的制约 |
| 3.1.3 税收法律层级较低 |
| 3.2 煤炭企业纳税人层面 |
| 3.2.1 煤炭企业纳税人客观上缺乏对税收的了解 |
| 3.2.2 煤炭企业纳税人主观上纳税不遵从 |
| 3.3 税务机关层面 |
| 3.3.1 组织目标不够清晰 |
| 3.3.2 税源管理工作重点不突出 |
| 3.3.3 税源管理人员的工作能力与方式欠缺 |
| 3.3.4 税收征管监督机制不健全 |
| 3.4 涉税信息共享层面 |
| 3.4.1 对涉税信息共享缺乏重视 |
| 3.4.2 涉税信息共享平台未构建 |
| 3.5 本章小节 |
| 第4章 鸡西市煤炭企业税收征管优化方案设计 |
| 4.1 鸡西市煤炭企业税收征管优化方案设计的总体思路与基本原则 |
| 4.1.1 总体思路 |
| 4.1.2 基本原则 |
| 4.2 鸡西市税务局征管组织的优化 |
| 4.2.1 明确征管部门责任分工 |
| 4.2.2 优化人员配置 |
| 4.3 煤炭企业税收征管流程优化设计 |
| 4.3.1 税务登记流程的优化 |
| 4.3.2 政策性税收优惠备案流程的优化 |
| 4.3.3 入库减免退税流程的优化 |
| 4.3.4 风险管理及推送流程的优化 |
| 4.4 鸡西市煤炭企业税收征管优化方案的具体措施 |
| 4.4.1 实行分级分类专业化管理 |
| 4.4.2 注重煤炭企业税源状况评估 |
| 4.4.3 提升税务稽查能力 |
| 4.4.4 建立涉税信息共享平台 |
| 4.4.5 完善税收征管监督机制 |
| 4.4.6 提高煤炭企业纳税人税收遵从度 |
| 4.5 本章小节 |
| 第5章 鸡西市煤炭企业税收征管优化方案的保障措施 |
| 5.1 加强税务文化建设 |
| 5.1.1 强化核心价值理念 |
| 5.1.2 加强税务廉政文化建设 |
| 5.1.3 加强税务机关绩效文化建设 |
| 5.1.4 强化税务文化制度建设 |
| 5.2 规范税收执法行为 |
| 5.2.1 树立税收执法的理念 |
| 5.2.2 完善税收执法流程 |
| 5.2.3 维护纳税人合法权益 |
| 5.3 提高税收宣传的实效 |
| 5.3.1 重视税收宣传 |
| 5.3.2 提高税收宣传的针对性 |
| 5.3.3 丰富税收宣传方式 |
| 5.4 完善税务机关基础设施建设 |
| 5.5 本章小节 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间发表的论文和取得的科研成果 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（5）Q县提升纳税遵从度对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 一、研究背景及意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、文献综述 |
| (一)国外文献综述 |
| (二)国内文献综述 |
| 三、研究思路及方法 |
| (一)研究思路 |
| (二)研究方法 |
| 四、创新及不足之处 |
| (一)创新之处 |
| (二)不足之处 |
| 第二章 相关概念及理论基础 |
| 一、相关概念界定 |
| (一)纳税遵从 |
| (二)纳税不遵从 |
| 二、相关理论基础 |
| (一)纳税遵从理论 |
| (二)新公共管理理论 |
| (三)公平理论 |
| 第三章 Q县纳税遵从问题及原因分析 |
| 一、Q县税务局纳税遵从现状 |
| (一)Q县税务局概况 |
| (二)Q县纳税遵从现状 |
| 二、Q县税务局纳税遵从问题 |
| (一)纳税人瞒报少报问题 |
| (二)纳税遵从成本偏高 |
| (三)税收政策复杂多变 |
| (四)纳税人获得感欠佳 |
| 三、Q县税务局纳税遵从问题原因分析 |
| (一)征纳双方信息不对称 |
| (二)税制及征管方式复杂 |
| (三)财税改革冲击大 |
| (四)信息公开作用不明显 |
| 第四章 提高Q县纳税遵从度的对策 |
| 一、完善税收法律法规 |
| (一)健全税法体系 |
| (二)提高立法层次 |
| (三)简化税制设计 |
| 二、提高征管效率 |
| (一)提高纳税服务水平 |
| (二)提高信息化水平 |
| (三)管理税收执法风险 |
| 三、提高全民纳税意识 |
| (一)培养全民的纳税意识 |
| (二)提高纳税人道德水平 |
| (三)提高纳税人主人翁意识 |
| 四、营造诚信纳税环境 |
| (一)加强税收文化建设 |
| (二)加强税收信用建设 |
| 五、加强信息公开 |
| (一)政府公开税收用途 |
| (二)公开纳税人权利义务 |
| (三)做好守信激励失信惩戒公开工作 |
| 结语 |
| 附录 调查问卷 关于纳税人纳税遵从问题调查问卷 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）房地产业土地增值税纳税评估研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究的目的 |
| 1.1.3 研究的意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究评述 |
| 1.3 研究方法和主要内容 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 主要内容 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 研究创新之处 |
| 第2章 房地产业纳税评估现状分析 |
| 2.1 相关概念阐述 |
| 2.1.1 纳税评估 |
| 2.1.2 房地产业概念界定及行业特点 |
| 2.1.3 土地增值税特点 |
| 2.2 我国房地产业纳税评估情况分析 |
| 2.2.1 房地产业纳税评估方法 |
| 2.2.2 房地产业土地增值税纳税评估要点 |
| 2.3 现行房地产业土地增值税纳税评估存在的问题 |
| 2.3.1 政策规范不足 |
| 2.3.2 评估标准模糊 |
| 2.3.3 数据收集渠道狭窄 |
| 2.3.4 指标使用不准确 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 房地产业土地增值税纳税评估指标设计 |
| 3.1 BPR理论及其在纳税评估指标体系再造中的应用 |
| 3.1.1 BPR理论 |
| 3.1.2 BPR在政府再造中的意义与实践 |
| 3.1.3 BPR理论在纳税评估中指标建立中的应用 |
| 3.2 指标建立的原则和基础 |
| 3.2.1 指标建立的原则 |
| 3.2.2 指标建立的基础 |
| 3.3 房地产业土地增值税纳税评估指标体系构建 |
| 3.3.1 常规评估指标 |
| 3.3.2 预征评估指标 |
| 3.3.3 清算评估指标 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 房地产业土地增值税纳税评估实证分析 |
| 4.1 企业及项目基本情况 |
| 4.1.1 企业介绍 |
| 4.1.2 项目介绍 |
| 4.1.3 外部各个部门的横向联系问题 |
| 4.2 运用指标体系的纳税评估 |
| 4.2.1 基础数据采集 |
| 4.2.2 案头审核 |
| 4.3 评估结论 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 优化房地产业纳税评估的建议 |
| 5.1 完善纳税评估的法律体系及法定流程 |
| 5.1.1 健全房地产业纳税评估的法律法规 |
| 5.1.2 规范房地产业纳税评估的法定流程 |
| 5.1.3 加强房地产开发企业纳税辅导 |
| 5.1.4 纳税评估指标建设 |
| 5.2 明确房地产业收入及成本费用的确认标准 |
| 5.3 拓宽纳税评估信息收集渠道 |
| 5.3.1 充分利用第三方信息平台 |
| 5.3.2 依托互联网实现纳税评估信息共享化 |
| 5.4 加强指标检验的针对性和全面性 |
| 5.4.1 增强房地产业纳税评估样本的可比性 |
| 5.4.2 利用动态监测保持指标预警值的时效性 |
| 5.5 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间发表的论文和取得的科研成果 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（7）深圳市宝安区“营改增”背景下税收征管问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外研究现状及水平 |
| 二、国内研究现状及水平 |
| 第三节 相关概念及理论基础 |
| 一、税收征管概念界定 |
| 二、“营改增”含义和基本内容 |
| 三、基础理论 |
| 第四节 研究思路和方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第二章 “营改增”背景下宝安区税收体系概述 |
| 第一节 “营改增”税制改革背景及亮点 |
| 一、“营改增”是新经济形势下税制改革的现实需要 |
| 二、“营改增”给税收征管提出新挑战 |
| 第二节 “营改增”背景下宝安区税收体系 |
| 一、行政组织架构设置情况 |
| 二、税源管理情况 |
| 三、税收收入情况 |
| 四、现行征管工作机制运行情况 |
| 第三章 “营改增”背景下宝安区税收征管存在的问题及原因分析 |
| 第一节 税收征管在宏观方面存在的问题 |
| 一、“营改增”制度执行不到位 |
| 二、税收征管工作效率低 |
| 三、税收征管手段工具单一 |
| 第二节 宝安区税务局税收征管存在的问题 |
| 一、税源活跃复杂管理难度大 |
| 二、征管人员业务水平有待提高 |
| 三、税收大数据利用率不高 |
| 第三节 税收征管宏观方面的原因分析 |
| 一、“营改增”制度设计不周延 |
| 二、组织架构不合理降低征管效率 |
| 三、沿用传统征收手段缺乏创新理念 |
| 第四节 宝安区税务局税收征管问题的原因分析 |
| 一、税源管理能力不适应形势需要 |
| 二、征纳双方专业化程度不够 |
| 三、尚未健全内部协同工作机制 |
| 第四章 “营改增”背景下完善税收征管工作的建议 |
| 第一节 国外税收征管经验及启示 |
| 一、美国的税收征管模式 |
| 二、韩国的税收征管模式 |
| 三、英国的税收征管模式 |
| 四、国外税收征管启示 |
| 第二节 宏观方面完善税收征管的建议 |
| 一、完善顶层设计优化税制调节 |
| 二、科学调整行政组织架构 |
| 三、建立健全外部协同工作机制 |
| 第三节 完善宝安区税务局税收征管的建议 |
| 一、提升税源专业化管理能力 |
| 二、加强征管人才队伍建设 |
| 三、统筹内部协同形成征管合力 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 附录一 |
| 附录二 |
| 致谢 |
（8）“营改增”后建筑业税收征管问题研究 ——以三明市为例（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 第一节 问题的提出与研究的意义 |
| 第二节 国内外相关研究综述 |
| 第三节 研究思路和研究方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 三、研究的创新点以及存在的不足 |
| 第一章 基本概念界定 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、建筑业的概念及特点 |
| 二、税收方面的概念 |
| 第二节 关于建筑业“营改增”的理论 |
| 一、新公共管理理论 |
| 二、税制优化理论 |
| 本章小结 |
| 第二章 三明市建筑业税收征管概况 |
| 第一节 三明市建筑行业基本概况 |
| 一、建筑业企业纳税基本情况 |
| 二、纳税辅导情况 |
| 第二节 “营改增”背景下建筑业税收征管情况 |
| 一、“营改增”背景下建筑业征管的政策概况 |
| 二、建筑行业“营业税”与“增值税”的征管差异 |
| 本章小结 |
| 第三章 三明市建筑业税收征管存在的问题及其原因分析 |
| 第一节 企业自身产生的问题及原因分析 |
| 一、纳税人对税制改革认识不足 |
| 二、企业成本核算影响税收征管 |
| 三、建筑行业挂靠模式产生的征管难点 |
| 第二节 税务部门征管存在的问题及其原因分析 |
| 一、税源征管措施较薄弱 |
| 二、政策适用有待明确 |
| 三、税收征管力量有限 |
| 四、重点建筑项目缺乏重点征管 |
| 本章小结 |
| 第四章 国外建筑业税收征管模式的经验借鉴 |
| 第一节 部分国家建筑业税收征管模式介绍 |
| 一、英国征管模式 |
| 二、德国征管模式 |
| 三、法国征管模式 |
| 第二节 国外对建筑业征管模式对我国建筑业征管的启示 |
| 一、企业认定方面 |
| 二、税率方面 |
| 三、应对无票抵扣的难题 |
| 本章小结 |
| 第五章 加强建筑业增值税税收征管的建议 |
| 第一节 进一步整合现有的项目管理机制 |
| 一、增设系统信息化管理模块 |
| 二、调整纳税申报及发票开具模式 |
| 三、在已有的资源基础上强化征管手段 |
| 第二节 加强日常税收征管水平 |
| 一、加强干部对建筑业日常管理水平 |
| 二、加强异地施工管理双向监督 |
| 三、加强对行业税收预警的纳税评估 |
| 四、运用稽查手段提高纳税人遵从度 |
| 第三节 “以税管税”防止重点建设项目税收流失 |
| 一、委托项目建设单位代征税款 |
| 二、采取超税负返还的办法支持本地龙头企业 |
| 三、根据纳税信用等级开展分类管理 |
| 四、加强重点建设项目跟踪管理 |
| 第四节 多方协作提升征管质效 |
| 一、建立联席会议制度 |
| 二、提升违法行为识别力 |
| 三、将税收优惠政策宣传到位 |
| 本章小结 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（9）营改增后弥勒市税收征管研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| (一) 研究背景 |
| (二) 研究目的及意义 |
| (三) 文献综述 |
| 1. 国外 |
| 2. 国内 |
| (四) 研究内容及方法 |
| 1. 研究内容 |
| 2. 研究方法 |
| (1) 文献研究法 |
| (2) 案例分析法 |
| (3) 定性分析与定量分析相结合 |
| 一、核心概念与相关理论 |
| (一) 核心概念 |
| 1. 营业税 |
| 2. 增值税 |
| 3. 营改增 |
| 4. 税收征管 |
| (二) 相关理论 |
| 1. 财政分权理论 |
| 2. 税收中性理论 |
| 3. 税收遵从理论 |
| 二、弥勒市“营改增”后的税收征管现状 |
| (一) 弥勒市“营改增”的成果 |
| 1. 整体税负有所下降 |
| 2. 产业结构转型升级 |
| (二) “营改增”后弥勒市税收征管方式 |
| 1. 实行“分类分级”税收征管方式 |
| 2. 加强日常税收征管工作,组建专职纳税评估机构 |
| 3. 采取“先办后审”方式,注重构建新型税收征管方式 |
| 4. 转变观念,注重培养纳税人纳税遵从度 |
| 5. 建立和完善相应的税收征管信息支撑平台 |
| 三、“营改增”后弥勒市税收征管存在的主要问题 |
| (一) 整体税负有所下降,部分行业不降反升 |
| 1. 基本情况 |
| 2. 原因分析 |
| (二) 税收征管中信息不对称 |
| 1. 纳税人同税务机关的信息不对称 |
| 2. 政府同税务机关之间的信息不对称 |
| 3. 税务机关同税务人员之间信息的不对称 |
| (三) 弥勒市财政缺口加大 |
| 1. 基本情况 |
| 2. 原因分析 |
| (四) 税收征管难度加大 |
| 1. 税收政策更为复杂 |
| 2. 税收征管实施难度加大 |
| 3. 税收监管难度加大 |
| (五) 征纳双方适应难度加大 |
| 1. 税制改革后需要适应期 |
| 2. 税制变化增加了适应难度 |
| 3. 新情况、新问题增加了适应难度 |
| (六) 税收征管人员素质有待提高 |
| 1. 税收征管人员老化 |
| (1) 基本情况 |
| (2) 原因分析 |
| 2. 税收人员专业素养不高 |
| (1) 基本情况 |
| (2) 原因分析 |
| 3. 熟悉业务人员少,保障人员多 |
| (七) 国地税合并后还需要一个较长的适应磨合期 |
| 1. 国地税合并后理顺管理体制需要一个时期 |
| 2. 国地税业务上的并轨需要一个磨合期 |
| 3. 国地税合并后人员需要一个磨合期 |
| 四、优化“营改增”后弥勒市税收征管的对策建议 |
| (一) 严格落实政策规定,提高税收征管水平 |
| 1. 加强税收法律法规知识的宣传 |
| 2. 强化科学管理 |
| 3. 强化税收风险管理 |
| (二) 升级信息管税,拓展综合治税 |
| 1.树立科学理念 |
| 2. 建设涉税信息应用管理平台 |
| 3. 建立税收征管协调机制 |
| (三) 培养新的税收增长点,完善分税制与转移支付制度 |
| 1. 培育新的税收增长点 |
| 2. 完善税收分配关系 |
| 3. 完善财政转移支付制度 |
| (四) 强化服务,解决办税难问题 |
| 1. 增强纳税服务意识 |
| 2. 落实税收优惠政策 |
| 3. 创新服务方式 |
| (五) 加强教育培训,提高征管人员队伍素质 |
| 1. 加强政治建设 |
| 2. 大力开展教育培训 |
| 3. 积极引进人才 |
| (六) 加强统筹规划,推动改革顺利开展 |
| 1. 提高税务机关在地方经济发展中的作用 |
| 2. 加强组织建设 |
| 3. 优化机构设置 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）我国互联网金融税收征管研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景与研究意义 |
| 二、文献综述 |
| 三、研究内容及研究方法 |
| 四、文章创新点及不足 |
| 第一章 互联网金融税收征管理论分析 |
| 第一节 互联网金融相关概述 |
| 一、互联网金融的概念 |
| 二、互联网金融的分类 |
| 三、互联网金融的特征 |
| 第二节 互联网金融税收征管的涉税理论 |
| 一、博弈论 |
| 二、最优税制理论 |
| 三、税收信息化管理理论 |
| 第三节 互联网金融对税收征管的冲击 |
| 一、互联网金融对税务登记的冲击 |
| 二、互联网金融对账簿管理的冲击 |
| 三、互联网金融对纳税申报的冲击 |
| 四、互联网金融对税款征收的冲击 |
| 第二章 互联网金融及其税收征管的现状 |
| 第一节 互联网金融的发展历程及现状 |
| 一、互联网金融的发展历程 |
| 二、互联网金融的发展现状 |
| 第二节 互联网金融税收征管的现状 |
| 一、P2P网络借贷税收征管的现状 |
| 二、第三方支付税收征管的现状 |
| 三、众筹融资税收征管的现状 |
| 第三章 互联网金融税收征管的案例分析 |
| 第一节 案例基本情况介绍 |
| 一、公司情况介绍 |
| 二、公司运营模式 |
| 三、公司交易过程 |
| 第二节 平台业务涉税分析 |
| 一、交易涉税分析 |
| 二、纳税现状分析 |
| 第三节 案例启示 |
| 一、规范相关法律法规 |
| 二、规范平台税务处理 |
| 三、完善发票管理制度 |
| 四、加强税收信息化管理 |
| 第四章 互联网金融税收征管存在的问题 |
| 第一节 互联网金融相关法律不规范 |
| 一、计税依据难以核定 |
| 二、纳税地点难以确定 |
| 第二节 互联网金融税收征管系统不完善 |
| 一、税务登记难以落实 |
| 二、发票难以管理 |
| 三、查账征税难以进行 |
| 第五章 加强互联网金融税收征管的政策建议 |
| 第一节 完善互联金融税收征管的相关法律的建议 |
| 一、完善互联网金融税收征管实体法的建议 |
| 二、完善互联网金融税收征管程序法的建议 |
| 第二节 完善互联网金融税收征管系统 |
| 一、健全互联网金融税务登记制度 |
| 二、完善互联网金融电子发票管理制度 |
| 三、完善税收代扣代缴制度 |
| 四、建立税务征信体系 |
| 第三节 加强互联网金融税收征管的配套措施 |
| 一、加快税收信息化建设 |
| 二、加强各部门之间的团结协作 |
| 三、培养互联网金融综合性人才 |
| 四、提高互联网金融行业纳税意识 |
| 参考文献 |
四、现行增值税征管中存在的问题及其对策（论文参考文献）
- [1]互联网交易税款流失研究[D]. 江柳金. 江西财经大学, 2021(10)
- [2]O2O餐饮外卖行业的税收征管问题研究 ——以A县为例[D]. 蒋欣. 云南财经大学, 2020(07)
- [3]L县税务局税收执法风险及其防范对策研究[D]. 邓小霞. 河南大学, 2019(02)
- [4]鸡西市煤炭企业税收征管优化设计[D]. 王培. 哈尔滨工程大学, 2020(05)
- [5]Q县提升纳税遵从度对策研究[D]. 曹静静. 河南大学, 2019(02)
- [6]房地产业土地增值税纳税评估研究[D]. 李书瑶. 哈尔滨工程大学, 2020(05)
- [7]深圳市宝安区“营改增”背景下税收征管问题研究[D]. 陈捷颖. 深圳大学, 2019(01)
- [8]“营改增”后建筑业税收征管问题研究 ——以三明市为例[D]. 林文生. 福建师范大学, 2019(12)
- [9]营改增后弥勒市税收征管研究[D]. 马明武. 云南大学, 2019(03)
- [10]我国互联网金融税收征管研究[D]. 董伟艳. 中南财经政法大学, 2019(09)