一、对我国出口退税政策调整的分析（论文文献综述）
李港[1]（2021）在《出口退税政策的贸易效应再检验》文中研究说明本文以2009年和2015年两次出口退税改革为政策冲击,利用双重差分的方法同时考察退税调整对于中国报告的出口和伙伴国报告的进口的影响,以此来评估出口退税的真实政策效应以及在不同外部经济环境下效果的差异性。本文首先对相关国内外文献进行梳理与评价,其次详细回顾了我国出口退税政策的发展历程和几次重大的变革,并介绍和分析了我国目前施行的出口退税政策;之后通过构建数理模型讨论不同外部经济环境下外需波动对于出口退税政策效应的理论机制,采取双重差分的估计方法实证考察了出口退税调整与中国报告的出口和伙伴国报告的进口之间的因果关系;最后,得出相关结论和政策建议。本文研究发现,出口退税率的上升确实提高了中国报告的出口,这一结论无论是以贸易金额还是以贸易数量作为被解释变量都较为稳健。与此形成鲜明反差的是,当被解释变量换成伙伴国的进口这一镜像贸易统计数据时,实证结果几乎没有发现出口退税率调整对进口国报告的实际贸易数据的因果影响。在研究不同时期下出口退税政策的实际效果差异时,发现在经济危机时期出口退税政策交叉项的系数普遍高于经济稳定时期,说明外部需求不同时,出口退税对于出口的影响是存在差异的。出口退税的政策效果在外部需求高涨比外部需求不足时更加有力。虽然不同外部环境下出口退税政策的效果强度上存在差异,但是影响方向依旧稳健,两次政策调整都证明了出口退税率的上调有利于促进我国出口的增长。进一步对实证结果进行稳健性分析,本文的平行趋势检验和“反事实”检验均支持了本文提出的核心问题的可靠性。对两次出口退税调整的滞后性进行了考察,发现两次政策调整均具有很强的滞后性。通过选取进口关税为零和HS-4分位的产品样本进行检验,结果发现,无论是在HS-6分位还是HS-4分位分类标准,出口退税率的提高会刺激更多的企业为了骗取出口退税而虚报出口,但对真实出口没有产生显着的影响。将两次政策变化放到一个扩展模型中利用连续双重差分的方法同时进行检验观察,回归结果依旧稳健可靠。最后,在所得结论的基础上给出政策建议。
焦杨[2]（2021）在《我国出口退税政策的贸易效应分析》文中研究说明出口退税制度是目前世界范围内广泛应用的一种税收制度,其主要作用在于支持本国的出口产品能够在国际贸易环境下公平竞争,是一种有利的税收措施。我国于上世纪80年代实施这项制度,发展30余年,这一过程中也进行了多次的改革和调整,逐渐趋于完善。该项制度的实施有助于推动我国出口贸易的发展,对出口商品的结构及产业结构进行合理优化,对于推动经济的发展来说具有积极作用。基于此,本文对出口退税政策的作用以及对贸易的影响展开分析,通过出口贸易增长、方式以及商品结构等几个方面对出口退税政策的贸易效应进行全面分析。
吴天竺[3]（2020）在《出口退税政策对出口贸易的影响 ——基于政策效应分解的估计》文中研究说明自改革开放以来,我国的出口贸易实现了快速增长,也使得我国出口退税政策、产权保护政策以及汇率政策等各项对外贸易政策备受其他国家以及学者的关注。出口退税政策是国家为了鼓励本国商品出口而采取的一种财政补贴手段,也是WTO框架内许可的贸易政策。关于出口退税政策的作用,一部分学者认为,出口退税政策有利于发挥其税收中性的作用,使得一国的出口商品能够以不含税的价格参与国际竞争,有利于产品充分发挥优势;另一部分学者关注不同产品间出口退税政策的差异性,提出差异化的贸易政策影响企业出口产品的选择,长远来看有利于一国产品结构及产业结构的优化。然而如何从微观角度定量分析出口退税率变动对企业出口的影响,以及如何分析出口退税政策调整时企业的出口转换策略,是学者们近年来一直关注的话题。本文使用2005年1月至2006年12月的企业面板数据,研究这一时期出口退税政策调整对企业出口的影响。本文首先回顾我国出口退税政策发展历程,并将其与我国的出口发展情况进行有机结合,通过纵向对比直观展示出口退税政策对贸易总量提升、产品结构优化和产业结构优化的作用。本文进一步探讨了微观层面出口退税率变动影响企业出口的作用机制。在此基础上,对出口退税政策的微观经济效应进行进一步的实证研究,本文通过产品层面出口退税率计算得出企业层面的出口退税率变动,并将其作为核心解释变量,定量分析企业层面出口退税率变动对企业出口的影响。实证结果显示,企业层面出口退税率的提高会显着促进企业的出口。进一步的,本文对出口退税政策进行效应分解（将出口退税政策效应分解为产品内效应、产品间再分配效应以及净进入效应）。实证结果显示,虽然产品内效应对企业层面出口退税率变化的作用最显着,但政策影响企业出口的主要原因是产品间再分配效应以及净进入效应。为保证结果的稳健性,本文使用工具变量两阶段最小二乘法进行进一步检验。最后,通过定性分析以及定量研究,本文提出切实可行的政策建议:企业层面上,调整出口产品结构,实现出口策略的灵活转换;重视新产品研发,与国家政策导向相结合;提高企业生产率,维持持续出口优势。国家层面上,稳定出口退税机制,简化退税流程;适度利用出口退税政策,减少贸易摩擦;实施差别性的出口退税政策。
赵润菲[4]（2021）在《促进我国与“一带一路”沿线国家贸易发展的税收政策研究》文中提出随着全球化进程的不断加快,中国经济与世界经济的关联程度越来越高,我国始终坚持对外开放原则,不断扩大对外开放程度,并提出“一带一路”倡议以推进区域经济的深度合作。该倡议是习近平主席在2013年出访东亚和东南亚国家时提出,该倡议的实施有效促进了我国与“一带一路”沿线国家之间的贸易往来,同时贸易规模、贸易结构都发生了巨大的变化。尤其是在中美发生贸易摩擦的背景下,我国与“一带一路”沿线国家的贸易往来成为我国缓解贸易摩擦的重要途径,而税收政策在这个过程中发挥的宏观调控作用不容忽视。要想从贸易大国迈向贸易强国,就必须借助“一带一路”倡议来拓展我国对外贸易空间,实现我国对外贸易的稳定发展。立足于高质量发展,让税收政策能够在我国与“一带一路”沿线国家贸易往来中提供强有力的支持,本文对相关税收政策进行了系统性梳理。与其他学者的研究相比,本文的创新点主要在于角度的不同,本文着重研究了税收政策对我国与“一带一路”沿线国家贸易往来的促进作用,以高质量经济发展为目标,提出了在关税税率结构调整、增值税政策优化、出口退税管理机制、税收协定方面的政策建议。本文整理了“一带一路”沿线国家之间的贸易发展情况,对我国与沿线国家之间贸易的主要行业以及规模进行梳理归纳,在明确贸易基本状况的基础上,对各国税收政策进行研究。“一带一路”沿线各国的经济、政治以及税收制度的差异,让跨境企业在遵循税收政策时出现一些问题。因此本文在撰写时,查阅了与“一带一路”倡议有关的关税、增值税、出口退税方面的税收政策,通过文献分析法,依据相关理论发现了税收政策存在的漏洞,同时在贸易数据支持下借助实证分析,探析了促进我国与“一带一路”沿线国家之间贸易发展的税收政策。本文立足于税收政策,通过对我国“一带一路”倡议下的税收政策实施效果分析,定量分析了相关税收政策在我国与沿线国家贸易往来中发挥的税收激励作用,从中发现亟待改进的地方,提出建议来完善我国针对国际贸易的税收政策,指明税收政策在支持贸易发展上应改进的方向。
李星[5]（2020）在《出口退税对我国高新技术产业出口贸易的影响》文中研究表明我国自加入世贸组织以后,出口贸易总额连年递增。高新技术产业作为一种新型的、强大的生产力,在当今经济社会中发挥着重要的作用,高新技术产品出口成为了世界贸易发展的主力,各国也开始争先发展高新技术产业,不断促进出口商品结构的调整,努力提高高新技术产品国际市场占有份额,并带动本国经济的迅速发展。而出口退税是被世界贸易组织所认可的一项合法措施,现已成为了一项国际惯例。基于我国当前的出口贸易环境以及高新技术产业的发展需求,该如何有效发挥出口退税政策对于高新技术产业的有效促进作用,以致进而发挥其产业结构调节作用已经成为越来越受到重视的议题。因此从多个视角探讨出口退税对我国高新技术产业出口贸易的影响具有一定的现实意义,有助于为我国经济的可持续发展提供合理的建议和政策依据。论文选择了高新技术产业来系统分析出口退税的作用效果,试图通过系统性理论分析并辅助实证检验,从出口退税视角找寻促进我国高新技术产业出口贸易发展的改革建议。论文主要分为六大部分:第一部分为绪论,第二部分基于出口退税的概念界定和理论依据,梳理出出口退税对出口贸易在出口成本,产业结构以及创新升级方面的影响机理。第三部分和第四部分结合我国高新技术产业出口贸易的发展现状以及我国出口退税政策的变化历程,从总量与结构两个视角,利用大量数据实证检验出口退税政策对我国高新技术产业出口贸易的影响。进而得到出口退税对我国高新技术产业出口贸易具有一定激励作用,以及出口退税对高新技术产业不同行业出口激励效果不同的实证检验结果。第五部分和第六部分是通过对我国高新技术产业出口贸易中出口退税政策调整过于频繁、政策实施较为集中、征退税管理不到位等问题的分析和总结,提出了诸如:保持出口退税政策适度稳定性、实现出口退税率差异化设计、完善出口退税征管体系建设等系列改革建议,以促进我国高新技术产业出口贸易的发展。
张峰[6]（2020）在《新形势下我国服务贸易出口退税研究》文中提出随着世界经济的重心不断倾向服务业,服务贸易进出口在全球经济增长中扮演了越来越重要的作用。近年来,以习近平总书记为核心的党中央高度重视通过改善服务贸易营商环境,助力服务进出口,推动我国经济持续健康增长。随着“一带一路”倡议的持续推进,中国参与国际贸易的广度和深度不断增强,服务贸易也呈现出良好的发展势头,总体呈现稳步增长的趋势。但放眼全球,我国服务贸易总体竞争力相对不足,贸易额长期逆差,贸易结构仍显失衡,可谓是对外贸易的“短板”。加上国际贸易争端不断加剧,尤其是中美贸易摩擦局势错综复杂,对我国经贸发展尤其是服务贸易的快速发展造成较大影响。面对新形势和新挑战,本文从服务出口退税这一公共管理的视角出发,对我国服务贸易发展进行研究和分析。出口退税政策对我国外贸发展起到至关重要的作用,为我国出口商品打开全球市场提供了有力地支持。当前,在我国全面推开营业税改征增值税试点的大背景下,服务贸易也成为增值税链条的一部分,服务出口可以享受出口退税和免税。经过几年来的试点,服务出口退（免）税在促进我国服务出口快速增长起到了较好的政策效应。对此,本文做了一定程度的效应分析。结果表明,总体上零税率1政策对服务贸易出口具有较显着的政策激励效应,起到了鼓励服务贸易出口、推动我国经济增长的作用。但同时发现,部分行业出口退税额总体规模较小,政策效应不明显。站在公共管理的立场,并从市场主体的视角出发,通过调研上海某服务出口企业在申办出口退税过程中遇到的问题,本文深入考察了我国服务出口退税的体制机制。结果发现仍存在诸如税制基础不健全、增值税链条尚未完全打通、零税率覆盖范围有待完善等税制问题,以及企业适用政策存在不确定性、申报便利化程度较低、信息化管理手段不足等管理问题。本文考察并借鉴了国际上部分国家的出口税制经验,提出进一步优化和完善我国服务贸易出口退税政策和管理的建议。与已有的研究结论不同,本文并不认为我国应完全放开零税率范围,直至全面覆盖所有服务种类。相反,在深入考察和分析的基础上,本文认为应按照“税制规范、服务大局、便于操作、风险可控”等原则,依据政策效应分析有针对性地逐步有序扩大零税率范围,并提出了具体的短期、中期和长期实施规划。
陈丽[7]（2019）在《出口退税对我国机电产品出口贸易的影响研究》文中指出近年来,出口贸易的发展形势愈加严峻,各国贸易保护措施均有增加,如何发展其他的途径来扩大贸易规模,促进出口贸易的发展变得越来越重要,其中一个办法便是调整出口退税政策。它符合世界贸易组织的基本原则和各国的经济利益,目前已是国际通行的贸易惯例。但是,无法忽视的是不同产品的出口额在出口退税政策变动下的受影响情况可能会有所不同。而且面对不同的贸易伙伴,出口退税政策的实施效果也有可能不同。如何利用出口退税来有效提升我国出口贸易的实力还有待解决。而机电产品作为国民经济的支柱产品,其出口的变化不仅影响其本身的贸易发展,还会影响我国的整个产业结构和经济发展。因此非常有必要深入地从不同的情况来分析出口退税对我国机电产品出口贸易的影响及其差异,有助于我国政府通过合理地出口退税来促进机电产品的出口贸易和我国经济的可持续发展。本文首先简单介绍了机电产品以及出口退税的内涵界定。然后概括性地浅析出口退税影响出口贸易的机理以及出口退税的经济效应。接着根据2004-2017年我国机电产品出口退税和出口贸易的相关数据,参照已有文献的研究建立模型,先回归估计出口退税对我国机电产品出口贸易影响的总体情况。然后选择美国和东盟这两个主要贸易伙伴,研究出口退税对我国机电产品出口不同地区的影响及其差异。另外为了了解各类机电产品出口额在出口退税政策的变动下受影响情况的异质性,本文又将机电产品进一步细分,深入探讨出口退税对不同贸易伙伴、不同类别机电产品出口额的影响及其差异。研究表明出口退税率的上调确实可以有力地促进我国机电产品的出口贸易,而且出口退税政策对我国机电产品的出口贸易有着挺长的影响时效。同时虽然面对不同的贸易伙伴,出口退税率仍是影响我国机电产品出口贸易的重要因素,但是我国对各国的机电产品出口额在出口退税率调整下的受影响程度及其变化却有所不同。出口退税对各类机电产品出口额的影响效果也各有不同。最后根据实证结果,本文认为我国的出口退税政策需要跟随增值税改革步伐,才能保持出口退税力度。而且政府应该合理调整出口退税政策,有利于提高出口退税稳定性。在此基础上,政府不仅需要继续实施差别化的出口退税政策来优化机电产品出口结构,还需要进一步细分出口退税率,使对各国的出口贸易协调发展。
王婉如[8]（2019）在《扩大贸易开放的税收政策研究》文中指出20世纪中后期,发展中国家纷纷加大对外开放力度以促进对外贸易。国际贸易的快速发展成为了全球经济增长的又一轮动力。贸易政策的变化成为影响一国经济发展的重要因素。随着各国合作的加深,推进全球化的发展、反对贸易保护主义、促进自由贸易,依旧是全球治理中的共识与长期趋势。贸易开放仍然是永恒不变的主题,然而由于市场失灵的存在,导致政府干预成为必要。税收作为国家宏观经济调控的重要手段,尤其是贸易税收政策的调整对扩大贸易开放的影响十分重要。在进入21世纪后,全球经济疲软的现象日益加深,我国进出口贸易呈现出增速放缓的趋势。在这种背景下,我国继续扩大贸易开放,既源于中国进入新时代的开放诉求,又源于全球开放形势变化的客观需要。在国际贸易的博弈中,一国可以通过关税、出口补贴以及贸易壁垒这三个政策工具达到自己的目的。本文通过运用最新版GTAP数据库研究各种税收政策对国际贸易的影响程度,发现其中关税的影响程度最小。然而,贸易开放程度的加深,也会给一国的经济及环境带来负面影响。扩大贸易开放会增加外来风险与经济及财政收入的不稳定性。同时,会给本国带来其他的潜在问题如给环境污染、导致不公平竞争等等。在自由贸易条件下,有些厂商为了降低成本可能会选择不利于环境保护的投入品进行生产,进而危害环境。对于幼稚产业,如果政府不给予它们短期保护或者支持性政策,这些新兴产业或者是发展中的幼稚产业自身国际竞争力并不强,便易因遭受国际上成熟产业的打击而受损等。这些不利因素都会制约贸易开放度,因此,本文在研究税收政策影响贸易开放的基础上,探讨贸易开放度的变化对一国经济环境产生的影响,以税收收入为例进行实证分析,完善在税收政策进行调整时所需考虑的因素,以便更好地进行税收政策调整。在复杂多变的国际经济环境中,单一政策调整或实现单一政策目标往往显得势单力薄.作为发展中大国的中国,在研究我国扩大贸易开放的税收政策中考虑宏观调控经济措施协调搭配更加能够使得财税政策发挥更大的效用,享受贸易开放带来的正面影响,而尽量控制其所带来的负面效果。通过微观层面实现单一政策目标的研究以及宏观层面其他经济协调政策的合作,对我国经济实力的增强、国内改革和融入全球经济产生重大影响,同时也会对世界经济稳定运行产生积极的影响。故在扩大贸易开放的税收政策研究中,还将搭配财政支出政策与非关税壁垒进行分析。本文共分为九章。第一章引言部分交代了本文的研究背景及意义,研究思路、方法,研究的主要创新点等。并梳理了贸易与税收相关文献,分别从税收政策对国际贸易的影响、贸易开放对税收收入的影响研究进行归纳整理,第二章为理论基础与分析部分,从理论上回顾了不同贸易理论下的税收政策主张,包括古典贸易理论、保护贸易理论与新贸易理论。并分析税收政策通过价格影响国际贸易的发展,一方面影响组成商品的要素价格进而影响商品的成本,导致各国商品之间比较优势的差异,通过影响贸易模式与贸易条件对该国贸易发展产生影响。另一方面,通过影响进出口商品的相对价格,进而影响进出口贸易与贸易开放度。反过来,贸易开放也会通过影响一国税收收入进而影响税收政策的调整幅度。第三章回顾了我国改革开放后税收与贸易政策的发展并分析其中的不足。改革开放后,我国的贸易政策逐步向开放型发展,在贸易自由化的进程中逐步前进。平均关税税率一降再降,尽管仍比多数发达国家高,但是我国一直是贸易自由化的坚定拥护者。我国扩大开放是顺应全球化大势的表现,而且这几十年的世界经济发展实践证明,开放是经济发展的重要动力。在国际经济形势复杂多变的背景下,我国税收政策作为市场调控的重要手段,在适应新环境推动贸易开放的过程中仍然存在许多问题。第四章与第五章为本文的主要实证分析部分,第四章实证分析我国税收政策对国际贸易的影响;一国税收政策也会影响国际贸易的发展,进而影响贸易开放程度,最终会影响贸易自由化进程。税收政策影响国际贸易发展最直接的手段就是通过价格。价格是税收政策影响贸易发展的中间传导变量。税收政策通过影响税金进而影响贸易水平。本章重点关注的税收政策或者工具主要包括三种,即对进口贸易中征收的关税、出口贸易实施的出口补贴及同国内经济活动一样对产品生产等征收的所得税。通过构建GTAP模型,使用第九版最新数据库研究分析一国税收政策对于进出口贸易、产业部门等的影响,分析不同税种（关税、出口退税与所得税）对贸易发展的影响程度。研究发现税收政策的调整会影响我国经济与贸易各个方面,而不同税种对国际贸易的影响程度有所不同。第五章分析扩大贸易开放的税收政策调整的制约因素;税率的降低会刺激经济的发展,并促进贸易往来。但是税负并非越低越好,尤其会受到财政收入的约束。贸易税收政策的调整会促进贸易开放,然而贸易开放会对一国税收收入带来一定的影响,尤其是那些依靠贸易税收收入的发展中国家。这反过来对一国的贸易自由化进程产生负面的影响。另外,随着开放度加大,会对该国劳动力市场及收入分配、本国产业等均产生影响。这些都会制约贸易自由化进程。根据本文研究对象,选取税收收入为主要制约因素进行研究,分析在一国经济发展过程中的不同阶段,贸易开放对税收收入的影响规律。通过建立面板数据固定效应模型、GMM模型等分析贸易开放对税收收入包括贸易税收收入的影响。并通过国家分组讨论,研究发现贸易开放初期可以暂不考虑对税收收入的制约影响,但是随着贸易开放加深到后期,需要着重考虑这一因素,放缓税收政策调整步伐。第六章则研究国外贸易开放背景下税收政策的做法,通过比较分析,得出在贸易开放程度加深的背景下完善我国税收政策的借鉴思路。在国家的选取上,先选择了美国作为发达国家的典型代表。美国很早就实现了贸易自由化,分析在这个过程中税收政策的调整及对贸易与财政的影响。另外,文中主要是以发展模式、经济制度等与我国较为相似的发展中国家贸易开放为借鉴,故选择了泰国、加纳与印度等国进行研究。其中前两个国家贸易自由化初期财政盈余,而印度财政出现赤字状况影响贸易自由化进程进而反复调整贸易政策,印度贸易政策的不确定性影响其贸易自由化与相关税收政策的调整。通过总结这些国家的经验做法,为我国在继续扩大贸易开放过程中税收政策调整提供思路借鉴。第七章为扩大贸易开放的税收政策与支出政策、非关税壁垒等搭配;研究为了优化税收政策的作用效果,降低贸易开放给本国带来的负面影响,选择支出政策、贸易政策、非关税壁垒等宏观经济调节措施与税收政策进行搭配调整。故本章分三部分进行研究:第一部分是搭配财政支出政策,一国贸易开放会对税收收入产生影响同时也会给政府支出带来影响,同样地,政府支出规模又会反过来影响贸易开放程度。一方面由于受到财政预算的约束,政府支出会受到税收收入的影响。另一方面,贸易开放给国内经济带来的影响与冲击要求政府运用支出政策进行配套调整。第二部分是考虑贸易政策,在贸易开放过程中,各国所选择的贸易政策（如自由贸易、进口自由化、进口替代、受保护的出口导向型等）有所不同,税收政策进行相应的调整,应该考虑不同的贸易政策背景;在贸易政策的选取上,由于各方利益不同,导致了政府采取贸易自由化政策后形成了支持与反对这两股政治力量,最终结果就取决于政府对于冲突双方的调停。第三部分是结合非关税壁垒,进入21世纪以来,全球经济形势持续不明朗,各国出于本国经济发展和保护本国产业需要出发,采取一系列贸易保护措施,其中因非关税壁垒天然的隐蔽性特点而逐渐被各国重用,贸易保护呈抬头趋势。通过实证分析,研究发现非关税壁垒对于贸易的限制作用甚至会高于关税壁垒,阻碍贸易开放的扩大。第八章是对全文进行总结,得到相应的政策启示。包括贸易税收（关税、进口增值税与消费税、出口补贴）、国内税收（所得税）及搭配财政支出、非关税壁垒等的政策建议。通过理论与实证分析,本文得到的主要结论如下:一、不同税种税率的调整对国际贸易的影响程度不一降低进口关税税率会促进该国的进口与出口贸易,而降低出口补贴（退税率）效果恰恰相反。也就是说降低关税与增加出口补贴会促进进口与出口贸易。其中,出口补贴率对贸易的影响程度比关税税率大。另外,从影响程度的角度看,下降同等幅度的税率,出口补贴与国内所得税政策的影响效果要高于进口关税政策。可能是因为我国平均关税税率已经下降到较低水平,因而进一步调整空间对各行业部门的影响相对较小。二、贸易开放会影响税收收入进而限制税收政策的调整幅度一方面,随着贸易开放度的加大,贸易自由化的深入,国际贸易活动将愈发频繁,使其规模扩大。一国总税收收入将增加,但是贸易税收收入的变化方向不定。另一方面,根据发展中国家收入分组实证讨论结果,在低收入国家中贸易开放程度加大,对该国总税收收入的影响并不大。随着收入水平的提高,在中低收入与中高收入国家中,贸易开放的深入将提高这些国家国内销售税以及所得税收入,进而弥补由于关税税率下降导致贸易税收收入的减少,最终导致总税收收入提升。然而在高收入发展中国家,贸易开放度的加大,会降低总税收收入水平。三、支出政策与非关税壁垒搭配税收政策调整扩大贸易开放通过联立方程组的3SLS估计结果发现,贸易开放度与政府支出呈现出倒U型关系。发展中国家贸易自由化初期,补偿假说占据主导作用,需要扩大政府支出规模,以减少开放对本国产业及经济带来的风险冲击及消极影响。随着贸易开放的深入,效率假说会超过补偿假说占据主导地位。随着贸易开放程度的加深,可以紧缩财政支出政策,降低政府干预程度,充分发挥市场的效率。另外,配合贸易政策,同时降低贸易壁垒措施。在贸易壁垒措施上,降低非关税壁垒对我国贸易的促进作用要高于关税壁垒,为此提高贸易便利化程度,同时完善非关税壁垒相关法律法规,与国际相关法律相接轨。四、国外在扩大贸易开放中税改以所得税为主间接税为辅贸易自由化过程中,需加强财政预算的管理,避免财政赤字问题的出现。对于一些国家而言,关税税率的下降会导致国际贸易税收收入的大幅减少,进而制约了贸易自由化进程。所以在贸易自由化过程中,为保证政府财政收入,一国会对国内税收政策进行调整,将对国际贸易税收的依赖性过渡到国内直接税与间接税收入中,以免贸易税收收入大幅降低对其产生的负面影响。例如美国、加纳与泰国国内税制改革的过程中,以所得税改革为主,间接税改革为辅。在扩大贸易开放的国家中其税收政策的调整经验包括:所得税的调整以降低边际税率或提高税前所得扣除额为主要改革内容;国内间接税的调整以扩大征税范围为主要改革内容。此外,本文的主要创新之处主要体现在以下三方面:第一,运用最新版GTAP数据库试图分析不同税制下税率的变化对贸易规模的影响。以往许多研究都集中于单个税种的影响,本文试图从关税、所得税、出口补贴等不同的税收政策角度进行权衡分析对经济与贸易的影响效果。研究发现相比关税政策,降低同等幅度的所得税与增加同等幅度的出口补贴政策更加能促进国际贸易的发展。第二,研究发现贸易开放与税收收入并非线性关系。在经济发展的不同时期,贸易开放对税收收入的影响不同。起初至中期,贸易开放与税收收入呈现正相关;到后期,贸易开放与税收收入呈现出负相关关系。弥补了前人在贸易开放与税收收入关系研究的不足。第三,本文立足于新的视角即继续扩大贸易开放可能会对本国经济市场所带来的优劣影响对税收政策的调整进行分析,在继续扩大贸易开放的税收政策研究同时,对贸易自由化可能带来的问题进行配套政策完善,试图减少贸易开放的成本。且本文从政府收支角度考虑综合研究贸易开放对税收、财政支出等的影响,反过来运用这些政策进行调节等,丰富了税收政策与贸易开放的相关研究。第四,通过联立方程组的3SLS方法发现贸易开放与政府支出之间关系既不符合效率假说又不符合补偿假说,而是符合U型假说。为少量支持U型假说的研究提供了补充。
黄昌诚[9]（2019）在《中国出口退税政策的环境效应研究》文中研究指明出口退税是世界各国为了鼓励出口所广泛使用的一项贸易政策,通过出口退税可以减少企业的生产成本,提高企业的贸易竞争力。因此各国将出口退税政策广泛用于培育幼稚产业,增加国内企业在国际市场上的份额,扩大国内产品的国际知名度,以及刺激国内经济增长等方面。而中国的出口商品主要为高污染、高能耗和低附加值的产品。国际贸易的不断发展给我国的资源和环境带来了沉重的负担,政府对此采取了多项措施,例如,调整不同行业的出口退税率,提高高新技术产品的出口退税率,降低甚至取消污染产品的出口退税率等,以期能够降低环境污染,但是政策的效果如何需要进一步研究。本文针对中国30个省市的出口退税政策所产生的环境效应进行了研究,分析了中国出口退税政策的环境效应。本文对出口退税政策的环境效应进行了理论分析和实证研究。首先,本文回顾了贸易对环境,出口退税政策的经济效应以及出口退税政策的环境效应这三个方面的相关文献,分析了国内外的研究进展。其次,本文分析了贸易对环境的三大效应——规模效应、结构效应和技术效应,并且根据这三个效应分析了出口退税政策影响环境质量的作用机制。然后,本文分析了中国环境质量以及出口退税政策的现状,其中环境质量以中国工业废水、工业废气以及工业固体废弃物这三种污染物的质量现状为代表进行分析。在实证分析部分,本文采用2004年至2015年中国30个省市的面板数据,以工业废水和工业二氧化硫的排放量作为衡量环境质量的指标进行分析。首先,本文通过基准回归分析了出口退税对工业废水以及工业SO2的影响关系,然后,通过GMM模型进行内生性检验,接着,通过稳健性检验进一步检验出口退税与工业废水和工业SO2排放量的关系,最后,从规模效应、结构效应以及技术效应这三个视角实证研究出口退税政策对工业污染物排放的影响。本文实证结果表明,出口退税对工业废水和工业SO2的排放存在显着的负向关系,出口退税会显着导致工业废水和工业SO2排放量的减少,而且从长期的角度来看,出口退税政策的影响效果更加显着,但是通过分地区进行分析,发现不同地区由于地区异质性的原因,出口退税政策对工业废水和二氧化硫排放的影响各不相同,几乎呈现不显着的结果,但是东部地区和中部地区的出口退税政策对工业SO2的排放表现为显着的负效应。对出口退税影响环境质量的效应进行分析,发现只有技术效应才能降低工业废水的排放,然而,结构效应和技术效应都可以显着降低工业SO2的排放量。最后,本文根据出口退税政策环境效应的理论和实证分析结果,对本文进行总结并得出结论,然后根据中国的实际情况提出相应的政策建议,从而为政府的政策制定提供参考和启迪。
吴嫣斯[10]（2019）在《泉州市外贸企业出口退税政策执行研究》文中提出出口退税,指对出口的货物和劳务在本国已缴的增值税、消费税等税收进行退税。出口退税就是通过对出口货物、劳务在国内已缴税收进行退还来减少出口的国内产品的税收压力,使自己国家对外销售的货物、劳务可以以不含税价格进入国际市场,与国际上相同类型的货物劳务在一个相对平等的环境下争夺市场份额,促进对外贸易,拉动经济发展。而出口退税政策是各国作为促进对外贸易发展、拉动经济的重要措施和手段。我国政府通过出台一系列政策加强出口退税管理,拉动国际贸易发展。自出口退税政策实施以来,在调整产业结构、鼓励出口,调节财政支出等方面起着至关重要的作用,然而,在政策执行过程中依然存在缺陷和不足。本文以泉州市为例,运用史密斯模型把理论和实践相结合,从政策本身、政策执行主体、政策目标群体、政策执行环境等四个维度来分析泉州市外贸企业出口退税政策执行的现状。经过研究分析,我们可以得出结论:由于外贸企业出口退税政策本身有缺陷,政策执行主体的工作效率低且缺乏系统监督机制,目标群体的素质较低,环境因素的制约等原因,导致在政策执行过程中出现退税政策的稳定性差,目标群体的配合程度不高,执行机关工作存在漏洞和征、退税环境脱节等问题。针对上述问题,提出几点建议:提高政策的稳定性,包括出口退税分担机制和退税率的稳定;提高外贸企业的整体素质,包括提高外贸企业的税收意识和税收觉悟性;实现执行机关专业化,包括提高税务机关的素质、构建内部监管机制和建立内外部协调机制;通过地方出台鼓励政策和加强宣传来营造良好的政策执行环境。通过这些措施使得外贸企业出口退税政策能在泉州市取得更加有效的执行效果,进而促进泉州市外贸经济的发展。
二、对我国出口退税政策调整的分析（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、对我国出口退税政策调整的分析（论文提纲范文）
（1）出口退税政策的贸易效应再检验（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究内容与结构安排 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 主要的创新点 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 出口退税政策效应的研究 |
| 2.2 出口退税对贸易影响的研究 |
| 2.3 总体评价 |
| 第3章 我国出口退税政策的发展与变革 |
| 3.1 我国出口退税制度的历史演变 |
| 3.1.1 新中国成立至1985 年的出口退税政策 |
| 3.1.2 1985 年至1994 年的出口退税政策 |
| 3.1.3 1994 年至2004 年的出口退税政策 |
| 3.1.4 2004 年至今的出口退税政策 |
| 3.2 小结 |
| 第4章 出口退税政策的理论机制 |
| 4.1 出口退税政策的效应机制 |
| 4.2 出口退税在不同外部环境下的效应机制 |
| 4.3 小结 |
| 第5章 出口退税政策效应的实证研究 |
| 5.1 模型设定 |
| 5.2 数据说明 |
| 5.3 实证结果 |
| 5.4 稳健性检验 |
| 5.4.1 平行趋势检验 |
| 5.4.2 出口退税政策的滞后效应 |
| 5.4.3 零关税产品检验 |
| 5.4.4 产品统计口径检验 |
| 5.4.5 行业检验 |
| 5.4.6 多次政策的扩展模型 |
| 5.5 小结 |
| 第6章 结论和建议 |
| 6.1 主要结论 |
| 6.2 政策建议 |
| 6.2.1 完善出口退税管理体制 |
| 6.2.2 关注政策实施的外部环境 |
| 6.3 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）我国出口退税政策的贸易效应分析（论文提纲范文）
| 一、出口退税政策对我国出口增长造成的影响 |
| 1. 出口退税率同出口贸易增长率关联性分析 |
| 2. 出口退税综合同出口贸易总额之间的关联性 |
| 二、出口退税政策对我国出口贸易方式产生的影响 |
| 1. 出口退税政策和出口贸易方式的关联性分析 |
| 2. 出口退税政策对我国出口商品结构造成的影响 |
| 三、出口退税政策短板效应分析 |
| 1. 缺乏一定的稳定性和连续性 |
| 2. 出口退税率较低 |
| 四、我国出口退税政策相关建议 |
| 1. 强化出口退税政策协调性 |
| 2. 重视外贸出口退税税率的稳定性 |
| 3. 持续优化外贸出口区域结构 |
| 五、结语 |
（3）出口退税政策对出口贸易的影响 ——基于政策效应分解的估计（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究内容和研究方法 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.2.3 技术路线 |
| 1.3 可能的创新点 |
| 1.4 可能存在的不足 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 关于出口退税政策理论的研究综述 |
| 2.2 出口退税政策对出口总量影响的研究综述 |
| 2.3 出口退税政策对产业结构影响的研究综述 |
| 2.4 贸易政策对出口企业影响的研究综述 |
| 2.5 研究述评 |
| 第3章 我国出口退税政策的历史演变和退税情况的分析 |
| 3.1 我国出口退税政策的历史演变分析 |
| 3.1.1 1985-1993年政策初步建立时期 |
| 3.1.2 1994-2003年政策规范和完整时期 |
| 3.1.3 2004-2007年政策的结构性调整时期 |
| 3.1.4 2008年-至今政策应对环境变化调整时期 |
| 3.2 我国出口退税政策的发展情况分析 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 出口退税对出口贸易影响的理论分析 |
| 4.1 出口产品的产品内效应 |
| 4.1.1 企业层面的产品内效应 |
| 4.1.2 产品内效应对出口总量的影响 |
| 4.2 出口产品再分配效应 |
| 4.3 出口产品的净进入效应 |
| 4.4 再分配效应和净进入效应的进一步分析 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 出口退税对出口贸易影响的实证研究 |
| 5.1 出口退税的计算 |
| 5.2 模型设定 |
| 5.2.1 实证模型的设定 |
| 5.2.2 企业层面出口退税率的计算 |
| 5.2.3 控制变量的选取 |
| 5.3 数据说明 |
| 5.3.1 产品层面的出口退税率 |
| 5.3.2 企业层面的生产数据 |
| 5.3.3 交易层面的贸易数据 |
| 5.4 模型回归结果分析 |
| 5.5 进一步实证分析:出口退税政策效应分解的估计 |
| 5.5.1 出口退税政策效应分解的方法 |
| 5.5.2 分解效应的计量模型 |
| 5.5.3 分解效应的初步估计结果 |
| 5.6 出口退税政策影响企业出口的稳健性检验 |
| 5.6.1 出口退税政策的内生性——工具变量2SLS法 |
| 5.6.2 分解效应的内生性——工具变量2SLS法 |
| 5.7 本章小结 |
| 第6章 结论与出口退税政策促进出口的对策建议 |
| 6.1 基本结论 |
| 6.2 企业层面的政策建议 |
| 6.2.1 调整出口产品结构,实现出口策略的灵活转换 |
| 6.2.2 重视新产品研发,与国家政策导向相结合 |
| 6.2.3 提高企业生产率,维持持续出口优势 |
| 6.3 国家层面的政策建议 |
| 6.3.1 稳定出口退税机制,简化退税流程 |
| 6.3.2 适度利用出口退税政策,减少贸易摩擦 |
| 6.3.3 实施差别性的出口退税政策 |
| 6.4 本章小结 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）促进我国与“一带一路”沿线国家贸易发展的税收政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 现实意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 国外研究综述 |
| 1.3.2 国内研究综述 |
| 1.3.3 国内外研究综述评析 |
| 1.4 研究内容与方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法及思路 |
| 1.5 创新点及不足 |
| 第2章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 “一带一路”倡议 |
| 2.1.2 “一带一路”沿线国家贸易往来 |
| 2.1.3 “一带一路”税收政策 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 国际贸易理论 |
| 2.2.2 税收激励理论 |
| 2.3 本章小结 |
| 第3章 我国与“一带一路”沿线国家贸易税收政策现状分析 |
| 3.1 我国与“一带一路”沿线国家之间的贸易现状 |
| 3.1.1 贸易规模分析 |
| 3.1.2 贸易结构分析 |
| 3.2 我国与“一带一路”沿线国家贸易税收政策 |
| 3.2.1 关税政策 |
| 3.2.2 出口退税政策 |
| 3.2.3 进口环节消费税和增值税政策 |
| 3.2.4 税收协定的签订状况 |
| 3.3 我国与“一带一路”沿线国家贸易税收政策存在问题 |
| 3.3.1 仍存在一定程度关税壁垒 |
| 3.3.2 出口退税征收机制不健全 |
| 3.3.3 增值税优惠政策覆盖不全 |
| 3.3.4 税收协定网络有待优化 |
| 3.4 我国与“一带一路”沿线国家贸易税收政策存在问题的原因 |
| 3.4.1 沿线国家税收制度差距较大 |
| 3.4.2 沿线国家政治经济环境相差较大 |
| 3.4.3 税收政策未成完整体系 |
| 3.5 本章小结 |
| 第4章 税收政策促进我国与“一带一路”沿线国家贸易发展的实证分析 |
| 4.1 变量选取与数据处理 |
| 4.1.1 变量选取 |
| 4.1.2 数据处理 |
| 4.2 计量模型的构建 |
| 4.3 估计方法 |
| 4.4 结果检验与实证结果分析 |
| 4.4.1 模型结果的进一步检验 |
| 4.4.2 实证结果分析 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 完善我国与“一带一路”沿线国家贸易税收政策的建议 |
| 5.1 优化关税税率结构 |
| 5.1.1 设定阶梯差别关税 |
| 5.1.2 明确新兴产品税率 |
| 5.2 完善出口退税管理机制 |
| 5.2.1 建设征退税一体化机制 |
| 5.2.2 提高出口退税执法力度 |
| 5.3 拓展增值税政策适用范围 |
| 5.3.1 针对企业细化政策 |
| 5.3.2 适度放宽审批资质 |
| 5.4 完善税收协定网络 |
| 5.4.1 加快税收协定谈签步伐 |
| 5.4.2 及时更新税收协定内容 |
| 5.4.3 拓展税收协定覆盖领域 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）出口退税对我国高新技术产业出口贸易的影响（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.1.3 研究目的 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文的创新与不足 |
| 1.4.1 论文的创新 |
| 1.4.2 论文的不足 |
| 2 出口退税影响出口贸易的理论基础 |
| 2.1 出口退税的概念界定及理论依据 |
| 2.1.1 出口退税的概念界定 |
| 2.1.2 出口退税的理论依据 |
| 2.2 出口退税对出口贸易的影响机理 |
| 2.2.1 降低出口企业出口成本 |
| 2.2.2 优化出口贸易产业结构 |
| 2.2.3 助力出口企业创新升级 |
| 3 我国高新技术产业出口贸易及出口退税政策现状 |
| 3.1 我国高新技术产业出口贸易的发展现状 |
| 3.1.1 高新技术产业的内涵界定 |
| 3.1.2 高新技术产业的发展情况 |
| 3.1.3 高新技术产业出口贸易的发展情况 |
| 3.2 我国出口退税政策的变化历程 |
| 3.2.1 出口退税政策的初步建立(1985~1993) |
| 3.2.2 出口退税政策的逐步规范(1994~2003) |
| 3.2.3 出口退税政策的适时调整(2004~现在) |
| 4 出口退税对我国高新技术产业出口贸易影响的实证分析 |
| 4.1 出口退税对我国高新技术产业出口总量影响分析 |
| 4.1.1 模型设定与变量选取 |
| 4.1.2 单位根检验和协整检验 |
| 4.1.3 实证估计与结果分析 |
| 4.2 出口退税对我国高新技术产业出口结构影响分析 |
| 4.2.1 模型设立与变量选取 |
| 4.2.2 单位根检验和协整检验 |
| 4.2.3 实证估计与结果分析 |
| 4.3 主要结论 |
| 4.3.1 出口退税对我国高新技术产业出口贸易具有一定激励作用 |
| 4.3.2 出口退税对我国高新技术产业不同行业出口激励效果不同 |
| 5 我国高新技术产业出口贸易中出口退税存在的问题 |
| 5.1 政策调整过于频繁,缺乏稳定性 |
| 5.2 政策实施较为集中,影响均衡发展 |
| 5.3 征退税管理不到位,税收风险加大 |
| 5.3.1 部门间数据交互效果不佳 |
| 5.3.2 征管人员素质有待提高 |
| 5.3.3 骗税风险依然较大 |
| 6 促进我国高新技术产业出口贸易发展的出口退税改革建议 |
| 6.1 保持出口退税政策适度稳定性 |
| 6.2 实现出口退税率的差别化设计 |
| 6.3 完善出口退税征管体系的建设 |
| 6.3.1 建立相关部门协调机制 |
| 6.3.2 加大数据交互共享程度 |
| 6.3.3 提高征管人员专业素质 |
| 6.3.4 严厉打击骗税行为 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 致谢 |
（6）新形势下我国服务贸易出口退税研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 引言 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 第三节 研究思路及方法 |
| 第四节 创新和不足之处 |
| 第二章 我国服务贸易发展现状和出口税制考察 |
| 第一节 我国服务贸易发展现状 |
| 第二节 我国服务贸易出口税制 |
| 第三章 零税率政策对我国服务出口的效应分析——以上海市为例 |
| 第一节 服务出口退(免)税管理现状 |
| 第二节 服务出口企业享受零税率政策情况 |
| 第三节 服务出口与货物出口的退税结构分析 |
| 第四节 零税率退税企业出口服务结构分析 |
| 第五节 零税率政策效应分析小结 |
| 第四章 我国服务贸易出口退税政策和管理存在的问题分析 |
| 第一节 我国服务贸易出口退税政策存在的不足 |
| 第二节 服务贸易出口退税管理存在的问题 |
| 第三节 案例分析:S市某企业从事服务出口遇到的政策适用和申办操作问题 |
| 第五章 国际上服务贸易出口退税的比较和借鉴 |
| 第一节 国际上服务贸易出口退税概述 |
| 第二节 同我国服务贸易出口退税的比较 |
| 第三节 可供借鉴的经验总结 |
| 第六章 进一步完善我国服务贸易出口退税政策和管理的建议 |
| 第一节 优化我国服务贸易出口退税政策的建议 |
| 第二节 进一步完善我国服务出口退税管理的建议 |
| 第三节 创新构建基于部门协作的服务贸易监管模式 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历及在学期间发表的研究成果 |
（7）出口退税对我国机电产品出口贸易的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 相关文献综述 |
| 1.2.1 出口退税对出口贸易影响的相关研究 |
| 1.2.2 出口退税对机电产品出口贸易影响的相关研究 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究思路及创新与不足 |
| 1.3.1 研究内容与方法 |
| 1.3.2 可能的创新与不足 |
| 第2章 机电产品与出口退税的相关理论基础 |
| 2.1 机电产品和出口退税的内涵界定 |
| 2.1.1 机电产品的范畴及分类 |
| 2.1.2 出口退税的内涵解读 |
| 2.2 出口退税对出口贸易的影响机理 |
| 2.2.1 出口退税影响出口贸易总额的机理分析 |
| 2.2.2 出口退税影响出口贸易结构的机理分析 |
| 2.3 出口退税的经济效应分析 |
| 2.3.1 完全竞争市场下出口退税的效应分析 |
| 2.3.2 不完全竞争市场下出口退税的效应分析 |
| 第3章 我国机电产品出口贸易和出口退税的现状分析 |
| 3.1 我国机电产品出口贸易的现状和变化趋势 |
| 3.1.1 我国机电产品出口总额的现状和变化趋势分析 |
| 3.1.2 我国各类机电产品出口额的现状和变化趋势分析 |
| 3.1.3 我国机电产品的出口市场分布 |
| 3.2 我国机电产品出口退税的现状和变化趋势 |
| 3.2.1 我国机电产品出口退税政策的历史沿革 |
| 3.2.2 我国机电产品出口退税率的现状和变化趋势分析 |
| 3.3 出口退税和机电产品出口贸易的相关性分析 |
| 3.3.1 关于出口退税和出口贸易的衡量指标 |
| 3.3.2 我国出口退税和机电产品出口贸易的相关性分析 |
| 第4章 出口退税对我国机电产品出口贸易影响的实证分析 |
| 4.1 模型的构建和数据的处理 |
| 4.1.1 模型的建立 |
| 4.1.2 数据的来源及处理 |
| 4.2 出口退税影响我国机电产品出口贸易的实证检验与分析 |
| 4.2.1 出口退税对我国机电产品出口总额的影响 |
| 4.2.2 美国：我国机电产品出口总额的受影响情况 |
| 4.2.3 东盟：我国机电产品出口总额的受影响情况 |
| 4.3 出口退税影响我国各类机电产品出口贸易的异质性分析 |
| 4.3.1 出口退税对我国机电产品出口结构的影响 |
| 4.3.2 美国：我国各类机电产品出口的受影响情况 |
| 4.3.3 东盟：我国各类机电产品出口的受影响情况 |
| 第5章 主要结论与政策建议 |
| 5.1 主要结论 |
| 5.1.1 现状分析结果 |
| 5.1.2 实证分析结果 |
| 5.2 政策建议 |
| 5.2.1 跟随增值税改革步伐,保持出口退税力度 |
| 5.2.2 合理调整出口退税,提高出口退税稳定性 |
| 5.2.3 继续差别化出口退税,优化产品出口结构 |
| 5.2.4 进一步细分出口退税,协调对各国的出口 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）扩大贸易开放的税收政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 引言 |
| 第一节 选题背景及意义 |
| 一、国际贸易保护主义呈抬头趋势 |
| 二、国际贸易壁垒发展逐渐偏向以非关税壁垒为主关税为辅 |
| 三、中国进出口贸易呈下降趋势然居民境外消费热度不减 |
| 四、经济全球化及竞争的加剧急需具有竞争力的税收政策 |
| 第二节 研究思路 |
| 一、研究问题的提出 |
| 二、研究框架 |
| 三、研究方法 |
| 第三节 主要概念及问题的厘定 |
| 一、贸易开放及其度量 |
| 二、贸易开放与贸易封闭的税收政策 |
| 三、贸易开放可能带来的问题 |
| 第四节 国内外研究综述 |
| 一、国际贸易与税收关系的研究 |
| 二、贸易政策、财政收支与收入分配等研究 |
| 三、简要评述 |
| 第五节 研究内容 |
| 一、贸易开放的衡量指标及其评价 |
| 二、税收政策对国际贸易的影响 |
| 三、扩大贸易开放的税收政策制约因素 |
| 四、国外在扩大贸易开放中税收政策做法 |
| 五、税收政策如何搭配其他宏观政策实现扩大贸易开放 |
| 第六节 研究创新点及不足 |
| 第二章 理论基础与分析 |
| 第一节 影响国际贸易发展的因素分析 |
| 一、价格因素 |
| 二、非价格因素 |
| 第二节 不同贸易发展理论下税收政策选择 |
| 一、古典贸易理论中贸易税收政策的选择 |
| 二、保护贸易理论中贸易税收政策的选择 |
| 三、新贸易理论中贸易税收政策的选择 |
| 第三节 税收政策影响国际贸易发展的机制分析 |
| 一、价格是税收政策影响国际贸易的直接传导枢纽 |
| 二、税负转嫁或补贴等间接方式影响国际贸易发展 |
| 三、国际贸易税收政策的效应分析 |
| 第四节 贸易开放受到税收收入制约的一般理论分析 |
| 第三章 开放背景下中国贸易与税收政策回顾与分析 |
| 第一节 改革开放后对外贸易政策回顾 |
| 一、逐渐开放的贸易保护政策(1978-2000 年) |
| 二、WTO规则下公平贸易与保护贸易并存发展(2001-2018 年) |
| 三、我国扩大贸易开放的必要性 |
| 第二节 贸易政策变化下我国贸易开放状况 |
| 一、贸易规模及开放度变化 |
| 二、货物与服务贸易开放状况 |
| 三、我国贸易开放程度与其他经济体的对比分析 |
| 第三节 促进中国对外贸易发展的税收政策回顾 |
| 一、开始降关税并提供出口补贴以促进对外贸易(1978-1991 年) |
| 二、继续降关税并进行分税制改革刺激对外贸易(1992-2000 年) |
| 三、大幅降关税并调整出口退税以扩张贸易规模(2001-2018 年) |
| 第四节 中国扩大贸易开放税收政策存在的问题 |
| 一、关税政策 |
| 二、出口退税政策 |
| 三、所得税政策 |
| 四、非关税壁垒政策 |
| 第四章 我国税收政策对国际贸易的影响 |
| 第一节 研究内容 |
| 第二节 GTAP模型及假设 |
| 一、模型假设 |
| 二、基本框架 |
| 第三节 数据处理及模拟方案 |
| 一、模型数据特点 |
| 二、分组处理 |
| 三、政策冲击方案设计 |
| 第四节 关税政策影响国际贸易发展的实证结果 |
| 一、降低进口关税税率将促进本国进出口贸易发展 |
| 二、降低进口关税税率将提高本国GDP增速并改善社会福利 |
| 三、降低进口关税税率将刺激我国畜牧业的对外贸易与轻工业的出口 |
| 第五节 所得税政策影响国际贸易发展的实证结果 |
| 一、降低国内所得税税率将促进本国出口贸易而阻碍进口贸易 |
| 二、降低所得税税率将恶化本国贸易条件但改善全球社会福利 |
| 三、降低所得税税率将刺激我国工业与纺织业的产出及出口 |
| 第六节 出口补贴政策影响国际贸易发展的实证结果 |
| 一、降低进口补贴率将抑制本国进出口贸易发展 |
| 二、降低出口补贴率将改善本国贸易条件但恶化社会福利 |
| 三、降低出口补贴率将较大抑制我国采掘业的出口及纺织业的进口 |
| 第七节 本章研究小结 |
| 第五章 扩大贸易开放的税收政策制约因素分析 |
| 第一节 扩大贸易开放的税收政策调整主要约束因素 |
| 一、税收收入 |
| 二、收入分配与社会公平 |
| 三、国内保护与产业结构升级 |
| 四、本章研究假设 |
| 第二节 实证设计及数据选取——以税收收入为例 |
| 一、基本模型 |
| 二、解释变量的选取 |
| 三、数据来源及其描述性统计 |
| 第三节 实证研究方法 |
| 一、静态研究方法 |
| 二、动态研究方法 |
| 第四节 实证研究结果 |
| 一、贸易开放对贸易税收收入的影响分析 |
| 二、贸易开放对总税收收入的影响分析 |
| 第五节 低、中、高收入发展中国家分组讨论 |
| 一、贸易开放对低收入国家税收的影响 |
| 二、贸易开放对中低收入国家税收的影响 |
| 三、贸易开放对中高收入国家税收的影响 |
| 四、贸易开放对高收入国家税收的影响 |
| 第六节 本章研究小结 |
| 第六章 国外扩大贸易开放的税收政策经验 |
| 第一节 公平贸易论下以所得税为主的税收政策调整:以美国为例 |
| 一、1933 年以前美国贸易与税收相关政策 |
| 二、1934 年-《1974 年贸易法》出台期间美国贸易与税收相关政策 |
| 三、1974至2018 年美国为推动公平贸易的税收政策 |
| 四、贸易开放对美国关税收入及贸易的影响(1790-1934 年) |
| 五、贸易自由化对美国财政及贸易的影响(1934-2016 年) |
| 六、经验小结 |
| 第二节 贸易自由化失败后适度保护贸易下税收政策做法:以印度为例 |
| 一、印度改革开放前的计划经济时期 |
| 二、1991-1998 年印度贸易与税收政策改革 |
| 三、1998-2017 年印度贸易与税收政策改革 |
| 四、贸易开放对印度税收收入的影响 |
| 五、经验小结 |
| 第三节 贸易自由化进程中引入增值税调整所得税:以泰国为例 |
| 一、二战后泰国贸易政策相关背景 |
| 二、泰国贸易自由化进程中贸易税收政策 |
| 三、泰国贸易自由化进程中国内税制改革 |
| 四、泰国贸易自由化过程中贸易规模的变化 |
| 五、泰国贸易自由化过程中政府税收的变化 |
| 六、经验小结 |
| 第四节 成功推动贸易自由化下简化税制降低有效税率:以加纳为例 |
| 一、加纳独立后相关背景 |
| 二、加纳1983 年经济改革计划中贸易与税收相关部分 |
| 三、加纳1995 年入世后的贸易自由化进程 |
| 四、贸易自由化对加纳税收及贸易的影响 |
| 五、经验小结 |
| 第五节 国外经验的启示 |
| 第七章 扩贸易开放的税收政策与支出、非关税壁垒等搭配 |
| 第一节 搭配支出政策调节收入分配 |
| 一、效率假说与补偿假说 |
| 二、贸易开放与政府支出之间U型关系的检验方法 |
| 三、贸易开放初期搭配支出政策缩小居民收入分配差距 |
| 四、随着贸易开放加深可逐步紧缩支出发挥市场效率 |
| 第二节 税收政策与贸易政策的协调配合 |
| 一、贸易政策的选择及实施效果 |
| 二、发展中贸易大国的贸易政策改革措施 |
| 三、我国税收政策与贸易政策的协调 |
| 第三节 税收政策与非关税壁垒政策的组合 |
| 一、关税与非关税壁垒对国内产业进行保护 |
| 二、关税与非关税壁垒对国际贸易的影响效果比较 |
| 三、关税与非关税壁垒政策的搭配 |
| 第八章 结论及建议 |
| 第一节 研究结论 |
| 一、不同税种税率的调整对国际贸易的影响程度不一 |
| 二、贸易开放会影响税收收入进而限制税收政策的调整幅度 |
| 三、支出政策与非关税壁垒搭配税收政策调整扩大贸易开放 |
| 四、国外在扩贸易开放中税改以所得税为主间接税为辅 |
| 第二节 扩大我国贸易开放的税收政策建议 |
| 一、进口贸易税收政策 |
| 二、出口补贴政策 |
| 三、所得税政策 |
| 四、财政支出政策 |
| 五、非关税壁垒措施 |
| 参考文献 |
| 在读期间科研成果 |
| 致谢 |
（9）中国出口退税政策的环境效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、选题背景及意义 |
| 二、国内外研究现状述评 |
| 三、研究方法及框架 |
| 四、本文的创新与不足 |
| 第一章 概念界定与理论机制 |
| 第一节 概念界定 |
| 一、出口退税政策 |
| 二、环境质量、环境污染及环境效应 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、规模效应 |
| 二、结构效应 |
| 三、技术效应 |
| 第三节 出口退税环境效应的机制分析 |
| 一、出口退税影响环境质量的规模效应 |
| 二、出口退税影响环境质量的结构效应 |
| 三、出口退税影响环境质量的技术效应 |
| 第二章 中国环境质量及出口退税政策现状分析 |
| 第一节 中国环境质量现状分析 |
| 一、中国水污染现状分析 |
| 二、中国大气污染现状分析 |
| 三、中国固体废弃物污染现状分析 |
| 第二节 中国出口退税政策现状分析 |
| 一、中国出口退税政策的基本概况及调整历程 |
| 二、2004 年以来的出口退税政策 |
| 三、中国出口退税与环境质量现状对比分析 |
| 第三章 出口退税政策环境效应实证分析 |
| 第一节 基准回归 |
| 一、变量选取与模型设定 |
| 二、实证结果与分析 |
| 第二节 GMM估计 |
| 一、模型构建 |
| 二、检验结果与分析 |
| 第三节 稳健性检验 |
| 一、异质性影响 |
| 二、经济意义影响 |
| 三、统计意义影响 |
| 第四节 效应分析 |
| 一、模型构建与指标选取 |
| 二、实证结果与分析 |
| 第四章 主要结论和政策启示 |
| 第一节 主要结论 |
| 第二节 政策启示 |
| 一、鼓励出口退税政策的长期调整 |
| 二、加大西部地区的出口退税政策力度,鼓励环境保护 |
| 三、大力鼓励技术创新,加大技术效应对环境保护的作用力度 |
| 四、优化出口商品结构,推动产业结构转型 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（10）泉州市外贸企业出口退税政策执行研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外文献综述 |
| 二、国内文献综述 |
| 三、研究现状述评 |
| 第三节 研究方法、研究思路与技术路线 |
| 一、研究方法 |
| 二、技术路线 |
| 第四节 研究的创新之处 |
| 第二章 出口退税相关概念、理论基础及政策变迁 |
| 第一节 相关概念界定 |
| 一、外贸企业 |
| 二、出口退税 |
| 三、政策执行 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、税收效率理论 |
| 二、史密斯政策执行过程模型 |
| 第三节 我国出口退税政策的发展变迁与特点 |
| 一、初步形成阶段(1950-1987) |
| 二、调整确立阶段(1988-1993) |
| 三、税制改革阶段(1994-2003) |
| 四、逐步完善阶段(2004-至今) |
| 第三章 泉州市外贸企业出口退税政策执行现状 |
| 第一节 泉州市外贸企业出口退税政策分析 |
| 一、泉州市外贸企业出口退税政策梳理 |
| 二、泉州市外贸企业出口退税政策执行过程 |
| 第二节 泉州市外贸企业出口退税政策执行目标群体分析 |
| 一、泉州民营外贸企业成为外贸企业的主力军 |
| 二、外贸企业整体素质有待提升 |
| 第三节 泉州市外贸企业出口退税政策执行主体分析 |
| 一、外贸企业出口退税政策执行主体的不断调整 |
| 二、泉州市外贸企业出口退税政策执行取得的成效 |
| 第四节 泉州市外贸企业出口退税政策执行环境分析 |
| 一、征税环境 |
| 二、退税环境 |
| 第四章 泉州市外贸企业出口退税政策执行存在的问题及原因分析 |
| 第一节 泉州市外贸企业出口退税政策执行存在问题 |
| 一、政策的稳定性差 |
| 二、外贸企业配合程度不高 |
| 三、税务机关执行工作存在漏洞 |
| 四、征、退税环境脱节 |
| 第二节 泉州市外贸企业出口退税政策执行存在问题的原因分析 |
| 一、政策因素—政策本身有待改进 |
| 二、目标群体因素—外贸企业素质有待提高 |
| 三、执行机关因素—税务机关执行力有待提升 |
| 四、环境因素—政策环境有待优化 |
| 第五章 泉州市外贸企业出口退税政策执行优化建议 |
| 第一节 提高政策的稳定性 |
| 一、出口退税分担机制的稳定性 |
| 二、退税率的稳定 |
| 第二节 提高外贸企业整体素质 |
| 一、提高外贸企业的税收意识 |
| 二、提高外贸企业的税收觉悟性 |
| 第三节 执行机关专业化 |
| 一、提高税务人员素质 |
| 二、构建内部监管机制 |
| 三、建立内外部协调机制 |
| 第四节 营造良好政策执行环境 |
| 一、地方出台鼓励政策 |
| 二、加大出口退税政策宣传 |
| 第六章 结论与展望 |
| 第一节 结论 |
| 第二节 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简介 |
四、对我国出口退税政策调整的分析（论文参考文献）
- [1]出口退税政策的贸易效应再检验[D]. 李港. 山东财经大学, 2021(12)
- [2]我国出口退税政策的贸易效应分析[J]. 焦杨. 商场现代化, 2021(04)
- [3]出口退税政策对出口贸易的影响 ——基于政策效应分解的估计[D]. 吴天竺. 南京财经大学, 2020(08)
- [4]促进我国与“一带一路”沿线国家贸易发展的税收政策研究[D]. 赵润菲. 山东财经大学, 2021(12)
- [5]出口退税对我国高新技术产业出口贸易的影响[D]. 李星. 河北经贸大学, 2020(07)
- [6]新形势下我国服务贸易出口退税研究[D]. 张峰. 上海财经大学, 2020(07)
- [7]出口退税对我国机电产品出口贸易的影响研究[D]. 陈丽. 上海海关学院, 2019(07)
- [8]扩大贸易开放的税收政策研究[D]. 王婉如. 中央财经大学, 2019(10)
- [9]中国出口退税政策的环境效应研究[D]. 黄昌诚. 中南财经政法大学, 2019(09)
- [10]泉州市外贸企业出口退税政策执行研究[D]. 吴嫣斯. 华侨大学, 2019(01)