一、会计师事务所如何进行风险管理（论文文献综述）
彭淼淼[1]（2021）在《兴华会计师事务所审计质量控制问题的探讨》文中研究说明
李明晓[2]（2021）在《A会计师事务所审计质量控制体系研究》文中指出近年来,随着市场经济的快速发展、集团公司业务日趋复杂,投资者增加了对审计报告的依赖性,会计师事务所作为“经济卫士”,谨慎控制审计质量是其不容推卸的责任。因此,A事务所要建立系统的质量控制体系,并在落实的过程中探索更加有效的控制措施,不断对该体系进行完善,提高事务所的业务质量。首先,本文在分析、梳理国内外审计质量控制相关文献的基础上,阐述了关于审计质量控制体系的研究背景、意义、国内外研究现状等。其次,在风险管理理论和控制理论的指导下,抽出A会计师事务所的10家重要审计客户作为研究案例,并采用问卷调查的方式,从业务承接、业务执行、业务完成三个阶段对A会计师事务所审计质量控制体系的现状进行描述,对各阶段存在的问题进行分析。然后,基于全面质量管理理论,从A会计师事务所实际情况出发,秉承系统性、客观性、实用性的原则提出审计质量控制体系的优化方案,在业务承接阶段建议完善评估机制、建立客户分类管理机制;在业务执行阶段建议重视编制审计计划、合理选择项目组成员、规范审计程序的执行、逐步落实四级复核法;在业务完成阶段建议落实周期性监查制度、建立事后应急管理制度。最后,制定推动优化方案顺利实施的配套措施,阐述本文对A会计师事务所审计质量控制体系的分析研究所得出的结论,并对A会计师事务所的未来进行展望。
李婷婷[3]（2021）在《ZD会计师事务所审计风险管理研究》文中指出
陈永梅[4]（2021）在《Z会计师事务所审计风险评价控制研究》文中研究说明
孙子家[5]（2021）在《WX会计师事务所审计风险控制研究》文中进行了进一步梳理
金鑫涛[6]（2021）在《会计师事务所审计质量影响因素研究 ——以立信会计师事务所为例》文中进行了进一步梳理
白明明[7]（2021）在《中小会计师事务所审计质量控制研究 ——以A会计师事务所为例》文中研究表明
陈德启,陈德怀[8]（2021）在《基于ERM框架的会计师事务所风险管理研究》文中研究表明随着审计行业中诉讼案件的大量增加,注册会计师逐渐成为一项高风险的专门职业。当前,我国的法律制度不断建设和完善,对市场主体的经济行为进行严格监管,我国会计师事务所面临的风险不断累积,化解风险势在必行。由此来看,对会计师事务所的风险进行干预、解决,具有重要的现实意义。论文基于ERM框架中的风险管理框架分析了目前我国会计师事务所面临的风险和ERM风险管理的背景,搜集与见证了国内外关于会计师事务所风险管理的理论研究,分析了我国会计师事务所治理以及风险管理的理论根基。此次研究的重点放在会计师事务所风险管理现状剖析方面,在分析成因的基础上提出应对策略,旨在为推动我国会计师事务所风险管理水平不断提升发挥一定的现实意义。
罗瑞雪[9]（2021）在《XM会计师事务所审计质量控制体系优化研究》文中提出会计师事务所是依法独立承担注册会计师业务的中介服务机构。随着市场经济的快速发展,注册会计师审计意见受到社会各界的重视,资本市场对注册会计师高审计质量的需求与日俱增,对审计质量的研究也显得日益重要。但是近几年,关于事务所审计失败的案例也是层出不穷。如何才能保证审计质量?行业监管部门明确规定事务所需要建立一个审计质量控制体系,通过建立质量控制体系,加强对审计人员的管控,让管理层和员工层明确自身的职责,提高审计质量。很多事务所和注册会计师受到监管部门处罚,主要因为没有严格遵守审计质量控制制度或者有的事务所根本没有按规定设立审计质量控制体系。因此,保障审计质量的前提,需要事务所建立一套适合自身的审计质量控制体系。为此,本文以XM会计师事务所的审计质量控制体系为研究课题,主要围绕以下方面展开:首先,引入审计质量控制相关理论做铺垫,其次,从XM会计师事务所审计质量控制体系的情况介绍并结合对事务所审计质量控制体系的执行情况做一个调查问卷,来更好的了解XM事务所质量控制体系的现状,通过对现状的了解概括出存在的问题,如在职业道德规范问题、客户关系和业务的承接与保持问题和审计业务执行问题等,并分析其成因,从内部和外部进行分析。之后,从五个维度出发选取14个关键指标来构建层次模型,结合层次分析法和模糊综合评价法进行量化考核并验证,得出质量控制体系为良好的结论,由此,可以看出该体系还是具有可行性的。最后,就事务所的审计质量控制体系提出优化建议,包括从相关职业道德培训、审计业务的承接与保持、审计业务执行和监控等五方面进行优化,进而得出优化后审计质量控制体系。通过本文的研究,希望能在一定程度上为那些规模不同的事务所在通过构建审计质量控制体系或优化质量控制体系来提高审计质量方面提供一些理论指导和实践借鉴。
惠阳[10]（2021）在《K公司审计项目重大错报风险评估研究》文中研究说明现代风险导向审计是以风险分析为基础、以风险评估为中心而进行的审计,重大错报风险评估在现代风险导向审计中处于核心的位置。因此全面准确地评估重大错报风险的水平至关重要。医药行业正是保证国民健康的关键行业,在盈利的同时还承担着重要的社会责任。近几年国家出台各种政策限制药品价格,使得医药企业收入减少,同时国家还加大对医药行业的监管力度,使得医药企业的成本在不断上升。在以上两方面的叠加影响下,医药企业的经营收益在一定程度上会减少。因此,某些医药企业在利益动机和压力的驱使下,会通过粉饰财务数据的方式“美化”财务报表,从而使得财务信息失真。与之伴随而来的审计失败案例就屡有发生。因此对于事务所来说,对医药行业进行审计时做好重大风险评估工作是非常关键的,一定要对其可能存在的重大错报风险保持高度的警觉。本文以X事务所执行的K公司年报审计项目重大错报风险评估过程为研究对象。首先,本文在论述研究背景及意义的基础上,主要对医药行业审计风险的相关文献进行了梳理,为接下来的研究奠定了基础。其次,详细介绍了现代风险导向审计和重大错报风险理论,为进一步研究打下基础。再次,分析X事务所对K公司年报审计项目风险评估现状。通过分析发现X事务所在评估K公司重大错报风险时存在识别范围不全面、评估方法过于简单、评估结果模糊化等问题。所以进一步提出X事务所改进重大错报风险评估工作的必要性。再次,从K公司的外部环境、经营环境、财务环境、内部控制、舞弊风险等方面全面地识别出K公司审计项目存在的重大错报风险因素。根据识别结果设计评估指标,进一步使用层次分析法结合模糊综合评价法对K公司审计项目重大错报风险进行评估,根据得分确定指标风险,从而得出K公司的重大错报风险水平为较高水平。最后,本文分别针对财务报表层面和认定层面所发现的重大错报风险提出应对措施。对于财务报表层面,应当增加审计的不可预见性并保持应有的职业怀疑态度。而对于认定层面,针对销售费用、营业成本、存货、营业收入和应收账款等重大错报风险较高的报表项目提出应对措施。通过为X事务所提出重大错报风险应对措施,将K公司的审计风险控制在可接受的水平上。
二、会计师事务所如何进行风险管理（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、会计师事务所如何进行风险管理（论文提纲范文）
（2）A会计师事务所审计质量控制体系研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 研究评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文框架 |
| 2 理论基础 |
| 2.1 审计质量及其控制的概念 |
| 2.1.1 审计质量的概念 |
| 2.1.2 审计质量控制的概念 |
| 2.2 审计质量控制的理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 风险管理理论 |
| 2.2.3 控制理论 |
| 2.3 审计质量控制的方法 |
| 2.3.1 风险评估法 |
| 2.3.2 周期性自查法 |
| 2.3.3 全面质量管理 |
| 3 A会计师事务所审计质量控制体系的现状及问题分析 |
| 3.1 A会计师事务所概况 |
| 3.2 A会计师事务所审计质量控制体系现状 |
| 3.2.1 业务承接阶段现状 |
| 3.2.2 业务执行阶段现状 |
| 3.2.3 业务完成阶段现状 |
| 3.3 针对A会计师事务所审计质量控制体系的问卷调查 |
| 3.3.1 问卷调查设计 |
| 3.3.2 问卷调查方法 |
| 3.4 针对A会计师事务所审计质量控制体系的问题分析 |
| 3.4.1 业务承接阶段问题分析 |
| 3.4.2 业务执行阶段问题分析 |
| 3.4.3 业务完成阶段问题分析 |
| 4 A会计师事务所审计质量控制体系的优化方案 |
| 4.1 A会计师事务所审计质量控制体系优化的原则和思路 |
| 4.2 业务承接阶段优化方案 |
| 4.2.1 完善业务承接评估机制 |
| 4.2.2 建立客户分类管理机制 |
| 4.3 业务执行阶段优化方案 |
| 4.3.1 重视审计计划的编制 |
| 4.3.2 合理选择项目组人员 |
| 4.3.3 规范审计程序的执行 |
| 4.3.4 逐步落实四级复核法 |
| 4.4 业务完成阶段优化方案 |
| 4.4.1 落实周期性监查制度 |
| 4.4.2 建立事后应急管理制度 |
| 5 A会计师事务所审计质量控制体系优化方案的配套措施 |
| 5.1 会计师事务所层面的改进 |
| 5.1.1 独立性建设和信息技术开发 |
| 5.1.2 推动总分所一体化 |
| 5.2 人力资源建设层面的改进 |
| 5.2.1 完善合伙人机制 |
| 5.2.2 完善人员录用制度 |
| 5.3 事务所文化建设层面的改进 |
| 5.3.1 培育质量为上的合伙文化 |
| 5.3.2 增强员工对文化的认同感 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
（8）基于ERM框架的会计师事务所风险管理研究（论文提纲范文）
| 1 研究背景与研究综述 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 COSO报告：内部控制的基本理论及发展 |
| 1.2.2 我国会计师事务所的风险管理 |
| 2 我国会计师事务所风险管理的理论基础 |
| 2.1 委托代理理论 |
| 2.2 全面风险管理理论 |
| 3 我国会计师事务所全面风险管理的现状及成因分析 |
| 3.1 我国会计师事务所风险管理的背景 |
| 3.2 我国会计师事务所风险现状及成因 |
| 3.2.1 我国会计师事务所审计职业风险及成因 |
| 3.2.2 我国会计师事务所内部控制及治理存在缺陷 |
| 4 我国会计师事务所全面风险管理的对策 |
| 4.1 内部环境 |
| 4.2 目标制定 |
| 4.3 风险管理 |
| 4.4 控制活动 |
| 4.5 信息和沟通 |
| 4.6 监控 |
| 5 结论 |
（9）XM会计师事务所审计质量控制体系优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 文献述评 |
| 1.4 研究内容及研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 技术路线 |
| 1.6 创新点 |
| 第二章 会计师事务所审计质量控制相关概念及理论基础 |
| 2.1 审计质量含义及其衡量标准 |
| 2.1.1 审计质量的含义 |
| 2.1.2 审计质量衡量标准 |
| 2.2 审计质量控制的含义 |
| 2.3 审计质量控制体系的含义 |
| 2.4 审计质量控制的理论基础 |
| 2.4.1 委托代理理论 |
| 2.4.2 过程控制理论 |
| 2.4.3 声誉理论 |
| 第三章 XM会计师事务所审计质量控制体系现状及问题 |
| 3.1 XM会计师事务所的基本概况 |
| 3.1.1 XM会计师事务所简介 |
| 3.1.2 XM会计师事务所组织架构 |
| 3.1.3 XM会计师事务所经营范围 |
| 3.1.4 XM会计师事务所审计质量控制制度的执行情况调查 |
| 3.2 XM会计师事务所审计质量控制体系的现状分析 |
| 3.2.1 对业务质量承担领导责任 |
| 3.2.2 相关职业道德规范 |
| 3.2.3 客户关系和业务的承接与保持 |
| 3.2.4 人力资源 |
| 3.2.5 审计业务执行 |
| 3.3 XM会计师事务所审计质量控制体系中存在的问题 |
| 3.3.1 职业道德规范问题 |
| 3.3.2 客户关系和业务的承接与保持问题 |
| 3.3.3 审计业务执行问题 |
| 3.4 XM会计师事务所审计质量控制体系存在问题的成因 |
| 3.4.1 外部原因分析 |
| 3.4.2 内部原因分析 |
| 第四章 XM会计师事务所审计质量控制体系评价模型构建 |
| 4.1 构建思路 |
| 4.2 构建原则 |
| 4.3 XM会计师事务所审计质量控制体系评价指标选取 |
| 4.3.1 相关职业道德维度 |
| 4.3.2 客户关系和业务的承接与保持维度 |
| 4.3.3 审计业务执行维度 |
| 4.3.4 监控维度 |
| 4.3.5 项目结束检查维度 |
| 4.4 XM会计师事务所审计质量控制体系评价指标的权重分配 |
| 4.4.1 层次分析法 |
| 4.4.2 评价指标权重的确定 |
| 4.5 XM会计师事务所审计质量控制体系模糊综合评价 |
| 4.5.1 模糊综合评价法 |
| 4.5.2 模糊综合评价法的评价结果 |
| 第五章 XM会计师事务所审计质量控制体系的优化设计 |
| 5.1 XM会计师事务所审计质量控制体系优化的原则及思路 |
| 5.1.1 XM会计师事务所审计质量控制体系优化的原则 |
| 5.1.2 XM会计师事务所审计质量控制体系优化的思路 |
| 5.2 XM会计师事务所审计质量控制体系优化建议 |
| 5.2.1 优化相关职业道德培训 |
| 5.2.2 优化审计业务的承接与保持 |
| 5.2.3 优化审计业务执行 |
| 5.2.4 优化监控 |
| 5.3 XM会计师事务所审计质量控制体系构建优化 |
| 第六章 XM会计师事务所审计质量控制体系优化建议实施保障 |
| 6.1 事务所审计人员理念控制方面 |
| 6.2 事务所管理层政策控制方面 |
| 6.3 事务所监督管理方面 |
| 第七章 结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录1 关于会计师事务所审计质量控制体系评价指标重要性的调查 |
| 附录2模糊综合评价法 |
| 附录3 问卷调查 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（10）K公司审计项目重大错报风险评估研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的及意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 研究述评 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第二章 相关理论 |
| 2.1 现代风险导向审计相关理论 |
| 2.1.1 现代风险导向审计的审计模型 |
| 2.1.2 现代风险导向审计的基本审计流程 |
| 2.2 重大错报风险的概念及分类 |
| 2.2.1 重大错报风险的概念 |
| 2.2.2 重大错报风险的分类 |
| 2.3 重大错报风险识别和评估 |
| 2.3.1 重大错报风险评估的理论基础 |
| 2.3.2 重大错报风险识别和评估的方法 |
| 第三章 K公司审计项目重大错报风险评估现状及存在问题 |
| 3.1 K公司年报审计项目简介 |
| 3.1.1 X事务所简介 |
| 3.1.2 K公司简介 |
| 3.1.3 审计工作流程 |
| 3.2 X事务所对K公司审计项目重大错报风险评估现状 |
| 3.2.1 重大错报风险识别内容 |
| 3.2.2 重大错报风险评估程序 |
| 3.2.3 重大错报风险评估结果 |
| 3.3 X事务所在重大错报风险评估中存在的问题 |
| 3.3.1 重大错报风险识别范围不全面 |
| 3.3.2 重大错报风险评估方法使用过于简单 |
| 3.3.3 重大错报风险评估结果过于模糊 |
| 3.4 X事务所改进重大错报风险评估的必要性 |
| 第四章 K公司审计项目重大错报风险识别 |
| 4.1 K公司外部环境 |
| 4.1.1 宏观环境 |
| 4.1.2 行业状况 |
| 4.2 K公司经营环境 |
| 4.2.1 K公司性质 |
| 4.2.2 K公司战略目标和经营风险 |
| 4.3 K公司财务环境 |
| 4.3.1 会计政策和会计估计的选择和应用 |
| 4.3.2 财务状况 |
| 4.4 内部控制 |
| 4.4.1 整体层面的内部控制 |
| 4.4.2 业务流程层面的内部控制 |
| 4.5 舞弊因素 |
| 4.6 K公司审计项目重大错报风险识别结果 |
| 第五章 K公司审计项目重大错报风险的评估 |
| 5.1 K公司重大错报风险评估指标体系的构建 |
| 5.1.1 选取指标的依据 |
| 5.1.2 设计指标遵循的原则 |
| 5.1.3 重大错报风险评估指标体系的构建 |
| 5.2 重大错报风险评估模型的建立 |
| 5.2.1 基于层次分析法建立层次结构模型 |
| 5.2.2 指标权重的确定 |
| 5.2.3 权重结果的计算 |
| 5.3 K公司重大错报风险的定量评估 |
| 第六章 K公司审计项目重大错报风险的应对措施 |
| 6.1 K公司财务报表层次重大错报风险的应对措施 |
| 6.1.1 增加审计程序不可预见性 |
| 6.1.2 保持应有的职业怀疑态度 |
| 6.2 K公司认定层次重大错报风险的应对措施 |
| 6.2.1 与销售费用有关的实质性程序 |
| 6.2.2 与营业成本有关的实质性程序 |
| 6.2.3 与存货有关的实质性程序 |
| 6.2.4 与营业收入有关的实质性程序 |
| 6.2.5 与应收账款有关的实质性程序 |
| 第七章 研究结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录1 |
| 附录2 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
四、会计师事务所如何进行风险管理（论文参考文献）
- [1]兴华会计师事务所审计质量控制问题的探讨[D]. 彭淼淼. 江西财经大学, 2021
- [2]A会计师事务所审计质量控制体系研究[D]. 李明晓. 西安理工大学, 2021
- [3]ZD会计师事务所审计风险管理研究[D]. 李婷婷. 重庆理工大学, 2021
- [4]Z会计师事务所审计风险评价控制研究[D]. 陈永梅. 太原理工大学, 2021
- [5]WX会计师事务所审计风险控制研究[D]. 孙子家. 长春理工大学, 2021
- [6]会计师事务所审计质量影响因素研究 ——以立信会计师事务所为例[D]. 金鑫涛. 广东外语外贸大学, 2021
- [7]中小会计师事务所审计质量控制研究 ——以A会计师事务所为例[D]. 白明明. 河北工程大学, 2021
- [8]基于ERM框架的会计师事务所风险管理研究[J]. 陈德启,陈德怀. 中小企业管理与科技(上旬刊), 2021(07)
- [9]XM会计师事务所审计质量控制体系优化研究[D]. 罗瑞雪. 西安石油大学, 2021(09)
- [10]K公司审计项目重大错报风险评估研究[D]. 惠阳. 西安石油大学, 2021(12)